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(二)了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解内部控制被审计单位索引号BB-1项目财务报表截止日期间编制人复核人日期日期在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括: 1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计并记录所获得的了解2. 针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标记录相关的控制活动3. 执行询问观察和检查程序评价控制的执行情况4. 记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过
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审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT3页?三对内部控制了解的深度(一)基本概述含义对内部控制了解的深度:是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度包括1.评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报2.确定其是
审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT6页?【考点2】内部控制5要素?一要素1——控制环境(★★熟悉)1.含义:控制环境包括治理职能和管理职能以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和措施(理念氛围风气)2.作用(4点)作用关键词(1)控制环境设定了被
审计(2021)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?考点6:控制环境(1/5,★★★)控制环境的含义、注册会计师了解控制环境的相关知识点,归纳如下表。图7-6 内部控制目标与要素控制环境具体内容含义控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位
审计(2019)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二编?第七章?风险评估考点和典题第四节 了解被审计单位的内部控制三、控制五要素(一)控制环境1含义包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。[医院的就医环境、学校的教学氛围等]2对注册会计师的要求注册会计师应当了解控制环境,在审
审计(2021)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第四节 了解被审计单位的内部控制?考点1:内部控制的定义、目标和要素(★★)考点2:与审计相关的控制(★★★)考点3:对内部控制了解的深度(★★★)考点4:内部控制的人工和自动化成分(★)考点5:内部控制的局限性(★)考点6:控制环境(1/5,★★★)考点7:风险评估
审计(2019)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 第二编?第七章?风险评估考点和典题第四节 了解被审计单位的内部控制一、内部控制的基本概念(※)二、了解被审计单位内部控制的要求(※※)三、控制五要素(※※)四、在整体层面和业务流程层面了解内部控制(※※)一、内部控制的基本概念1含义和目标内部控制是被审计单位为了合理保证
审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?六控制环境(15)(一)控制环境的含义(如:学习环境对税务机关检查的态度)控制环境:包括a.治理职能和管理职能以及b.治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和措施(二)了解控制环境的要求1.防止或发现并纠正舞弊
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