2012年企业所得税讲义 本章内容简介 第一节 概述 第二节 纳税义务人与征税对象 第三节 税率 第四节 应纳税所得额的计算 第五节 资产的所得税处理 第六节 资产损失税前扣除的所得税处理 第七节 企业重组的所得税处理 第八节 房地产开发经营业务的所得税处理 第九节 应纳所得税额的计算 第十节 税收优惠 第十一节 源泉扣缴 第十二节 特别纳税调整 第十三节 征收管
企业所得税 企业所得税是综合性最强难度最大的一个税种它不但涉及到纳税人一个纳税年度的收入总额而且还涉及到一个纳税年度的与取得收入有关的成本费用税金损失等扣除额重点内容:纳税义务人税率不征税收入免税收入业务招待费扣除标准广告费扣除标准公益性捐赠扣除标准资产的税务处理税收优惠征收管理等 难点内容:应纳税所得额计算资产的税务处理税收优惠 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组
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第一章 企业所得税【考情分析】本章为考试重点章节平均分值在45分左右占比为35基本上是单选和多选各10道题目左右分值达到35分左右计算题涉及不多综合题分值为10分左右2011年单选题15分多选题20分综合分析题16分 【考题浏览】 单选题(15题): 1.根据企业所得税的相关规定下列支出不能作为长期待摊费用的是( ) 2.下列关于企业所得税的说法中正确的是( ) 3.非居民
第一章 企业所得税【考情分析】本章为考试重点章节平均分值在45分左右占比为35基本上是单选和多选各10道题目左右分值达到35分左右计算题涉及不多综合题分值为10分左右2011年单选题15分多选题20分综合分析题16分 【考题浏览】 单选题(15题): 1.根据企业所得税的相关规定下列支出不能作为长期待摊费用的是( ) 2.下列关于企业所得税的说法中正确的是( ) 3.非居民
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级??企业所得税年度纳税申报表(A类)讲义 -不含金融企业内容封 面表 单企业基础信息表企业基础信息表填表提示:本表为必填表正常申报:申报期内纳税人第一次年度申报为正常申报更正申报:申报期内纳税人对已申报内容进行更正申报的为更正申报补充申报:申报期后由于纳税人自查主管税务机关评
中级财税企业所得税讲义1第五章 所得税制度第一节 企业所得税一概述企业所得税是指国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税现行企业所得税法于2007年3月16日通过2008年1月1日开始实施二纳税人 居民纳税人纳税人 非居民纳税人(一)基本界定在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人企业所得税实行法人所得税制
中级财税企业所得税讲义4企业所得税制度六企业所得税的收入确认(一)收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(1)销售货物收入(2)提供劳务收入(3)转让财产收入:包括转让固定资产有价证券股权以及其他财产而取得的收入(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益)(5)利息收入:是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资或者因他人占用企业资金取得的收入(6)租金收入(7)特许权使
中级财税企业所得税讲义3企业所得税制度三征税对象1.居民企业承担全面纳税义务就其来源于中国境内境外的所得缴纳企业所得税2.非居民企业承担有限纳税义务(1)非居民企业在中国境内设立机构场所的应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税(2)非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实
新企业所得法讲解国 家 税 务 总 局 所 得 税 管 理 司主讲人: 刘 磊国家税务总局所得税管理司 处 长财政部财政科学研究所 硕士研究生导师中国人民大学财政金融学院 博 士 后厦门大学经济学院 经济学博士美国金门大学法学院 法学硕士厦门大学研究生院 经济学硕士中国税务学会学术委员会 委 员国 家 税 务 总 局
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