中级财税企业所得税讲义3企业所得税制度三征税对象1.居民企业承担全面纳税义务就其来源于中国境内境外的所得缴纳企业所得税2.非居民企业承担有限纳税义务(1)非居民企业在中国境内设立机构场所的应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税(2)非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实
中级财税企业所得税讲义1第五章 所得税制度第一节 企业所得税一概述企业所得税是指国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税现行企业所得税法于2007年3月16日通过2008年1月1日开始实施二纳税人 居民纳税人纳税人 非居民纳税人(一)基本界定在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人企业所得税实行法人所得税制
中级财税企业所得税讲义4企业所得税制度六企业所得税的收入确认(一)收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(1)销售货物收入(2)提供劳务收入(3)转让财产收入:包括转让固定资产有价证券股权以及其他财产而取得的收入(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益)(5)利息收入:是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资或者因他人占用企业资金取得的收入(6)租金收入(7)特许权使
中级财税企业所得税制度讲义企业所得税制度九应纳税额的计算(一)应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(二)境外所得已纳税额的抵免1.直接抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额可以从其当期应纳税额中抵免:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得(2)非居民企业在中国境内设立机构场所取得发生在中国境外但与该机构场所有实际联系的应税所得我国实行限额抵免 2.间接抵
中级财税企业所得税制度讲义6企业所得税制度(四)无形资产的税务处理1.无形资产的计税基础2.不得摊销的无形资产(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产3.无形资产的摊销(1)无形资产按照直线法计算的摊销费用准予扣除(3)外购商誉的支出在企业整体转让或清算时准予扣除(五)其他资产的税务处理1.长期待摊费用的税务处理长期待摊费用的范围(3)
#
经济师《中级财税》讲义其他所得税制度3 第二节 契税 1.销售不动产过程中: 销售方:营业税城建税教育费附加印花税所得税 购买方:印花税契税 2.掌握纳税人:境内转移土地房屋权属承受的单位和个人 3.掌握征税范围 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋 具体包括:国有土地使用权出让土地使用权转让房屋买卖房屋赠与房屋交换等 (1)土地使用权转让不包括农
2012年企业所得税讲义 本章内容简介 第一节 概述 第二节 纳税义务人与征税对象 第三节 税率 第四节 应纳税所得额的计算 第五节 资产的所得税处理 第六节 资产损失税前扣除的所得税处理 第七节 企业重组的所得税处理 第八节 房地产开发经营业务的所得税处理 第九节 应纳所得税额的计算 第十节 税收优惠 第十一节 源泉扣缴 第十二节 特别纳税调整 第十三节 征收管
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 五、税前扣除项目扣除项目四:业务招待费发生额×60% PK 销售收入×5‰(双重限额取其低)(1)业务招待费的扣除采用“双重限额取其低”,主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。(2)销售收入的“三计两不计”原则(广宣费同此原则)三计:主营业务收入+其他业务收入+视同销售收
专题2:企业所得税大题精讲【大题1】(2017年)居民企业甲主要从事空调销售业务。2016年甲的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项性
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报