专题十所得税一、计算分析题1甲为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。预计未来期间不会变更。甲2013年12月3日与乙签订产品销售合同。合同约定,甲向乙销售A产品1000件,单位售价2万元(不含增值税);乙应在甲发出产品时支付款项,乙收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为14万元。甲
专题七个人所得税法一、计算分析题中国居民王某位于市区,2013年12月取得下列收入:(1)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入5000元,按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。(2)当月参加移动营业厅“充话费赠”活动,获赠一部市场价格为1200元的新型。(3)取得单张有奖发票奖金所得1000元。(4)将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某,按月收取租金,本月取得租
专题六企业所得税法计算分析题1某居民企业2013年生产经营情况如下: (1)取得商品销售收入5500万元,包装物租金收入200万元。 (2)转让一项技术所有权,取得转让所得700万元。 (3)当年6月4日购买了境内甲上市的流通股股票,12月20日收到甲发放的现金股利20万元。 (4)全年发生销售成本2200万元,营业税金及附加320万元。 (5)全年发生销售费用1040万元。
\* MERGEFORMAT4 专题二消费税法一、计算题某首饰商城系增值税一般纳税人,2014年1月发生以下业务:(1)采取以旧换新方式向消费者销售金手镯1000个,每个新手镯零售价08万元,每个旧手镯作价05万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒,取得收入117万元,其中镀金项链零售收入50万元,银手镯零售收入67万元。(3)当月为王某定制加工金银首饰,王某提供的原材料不含税价款为1
专题一增值税法一、计算题1某服装生产企业为增值税一般纳税人,产成品的外购比例为70%,2014年2月发生以下业务: (1)月初外购布料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费1万元,取得货运增值税专用发票;当月末因管理不善丢失15%,发给职工作为福利领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部用于生产服装。(2)从某增值税小规
专题五房产税法、城镇土地使用税法计算分析题2013年甲企业拥有的部分房产的具体情况如下:(1)年初对一栋原值为150万元的A厂房进行扩建,3月底完工并办理验收手续,增加房产原值50万元。(2)年初将一栋原值为180万元的B房产用于对外投资联营,不承担投资风险,当年取得固定收益60万元。(3)5月31日签订房屋租赁合同,将原值为120万元的C仓库从6月1日起对外出租,租期一年,每月租金3
专题八税务筹划计算分析题甲企业为工业企业,主要生产电脑;乙企业为商业企业,主要经营各类产品的销售。2013年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台,共给甲企业带来900万元的利润,因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元,成本利润率为10%;同类房地产的市场销售价格为150万元。甲企业有两套方案选择:一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业;二是将
专题三营业税法计算问答题12014年4月,某建筑(为增值税一般纳税人)在中国境内发生如下业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供设备价款550万元。该办公楼4月竣工并一次性结算工程价款1250万元(其中建筑提供的外购建筑材料100万元,动力价款15万元,劳动保护费30万元),另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼
专题十审计报告一、简答题1W会计师事务所(有限责任事务所)接受ABC股份有限股东委托审计2013年度财务报表,并委派甲注册会计师担任项目合伙人,W会计师事务所于2014年3月10日发布了无保留意见的审计报告,审计报告如下:ABC股份有限的审计报告ABC股份有限的管理层: 我们审计了后附的ABC股份有限(以下简称ABC)财务报表,包括2013年12月31日的资产负债表,201
专题十股利分配一、计算分析题 某成立于2012年1月1日,2012年度实现的净利润为1500万元,分配现金股利850万元,提取公积金650万元(所提公积金均已指定用途)。2013年实现的净利润为1200万元(不考虑计提法定公积金的因素)。2014年计划增加投资,所需资本为1000万元。假定目标资本结构为权益资本占70%,长期借入资本占30%。 要求: (1)在保持目标资本结构的前提
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