相关文档

• 2016年注会《税法》讲义-053-1005-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）学习思路：（一）税前扣除项目的原则（熟悉）包括：权责发生制原则配比原则相关性原则确定性原则合理性原则【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）A.合理性原则B.相关性原则C.稳健性原则D.收付实现制原则【答案】CD（二）扣除项目范围（掌握）企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在

• 2016年注会《税法》讲义-033-0603-j.doc

  第六章 关税法（三）第四节 关税减免规定关税的减免分为法定减免特定减免和临时减免一法定减免税（重点）《海关法》和《进出口关税条例》明确规定一般不进行后续管理包括：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物（2）无商业价值的广告品和货样（3）外国国际组织无偿赠送的物资（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料物料和饮食用品等等【例题1·单选题】下列关于关税税务处理的说法正确的是（ ）A.外国企业无

• 2016年注会《税法》讲义-035-0702-j.doc

  第七章 资源税法和土地增值税法（三）第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围土地增值税是对有偿转让国有土地使用权地上建筑物和其他附着物产权取得增值收入的单位和个人征收的一种税一纳税义务人（了解）土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人包括内外资企业行政事业单位中外籍个人等二征税范围（掌握）（一）基本征税范围土地增值税的基本征税范围包括：（1）转让国有土地使

• CPA《税法》讲义-055-1007-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）7.业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰对从事股权投资业务的企业（包括总部创业投资企业等）其从被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60

• CPA《税法》讲义-057-1009-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算五亏损弥补（掌握）1.可弥补的亏损是税法口径——应纳税所得额的负数【归纳】核心规定：五年延续补亏不能内补外【例题·计算问答题】下表为经税务机关审定的某国有企业7年的弥补亏损前的应纳税所得额情况假设该企业一直执行5年亏损弥补规定计算该企业7年间应缴纳的企业所得税 单位：万元年度2008200920102011201220132014未弥补亏损前的应纳税所得额-10010-

• CPA《税法》讲义-056-1008-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）14.有关资产的费用（1）企业转让各类固定资产发生的费用：允许扣除（2）企业按规定计算的固定资产折旧费无形资产和递延资产的摊销费：准予扣除15.总机构分摊的费用非居民企业在中国境内设立的机构场所就其中国境外总机构发生的与该机构场所生产经营有关的费用能够提供总机构出具的费用汇集范围定额分配依据和方法等证明文件并合理分摊的准予扣除16.资产

• 注会考试《税法》讲义-049-1001-j.doc

  第十章 企业所得税法本章考情分析在最近三年的考试中本章平均分值为19分可以命制各种题型主要以单选多选综合题为主与其他税种混合出的综合题具有较高的难度2015年教材中原在本章的大量审批类管理规定被删除非居民税收管理特别纳税调整等内容被移至新增的十二章预计今年本章分值为16分左右企业所得税既可能单独出题也可能与其他税种征管法等混合出题本章知识点的内涵和外延彰显其综合性：（1）企业所得税的考试命题往往

• 2016年注会《税法》讲义-032-0602-j.doc

  第六章 关税法（二）第三节 完税价格与应纳税额的计算二关税的完税价格完税价格是指货物的计税价格关税的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定（一）一般进口货物的完税价格（掌握能力等级3）1.以成交价格为基础的完税价格正常情况下进口货物采用以成交价格为基础的完税价格进口货物的完税价格包括货物的货价货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用保险费进口货物完税价格所包含的因素可用以下图表表示：

• 2016年注会《税法》讲义-031-0601-j.doc

  第六章 关税法（一）本章考情分析本章包括关税和船舶吨税的政策法规内容最近3年本章的平均分值为3分尽管本章分值不高但关税的政策规定在CPA考试中具有重要的战略地位关税计算是否正确会直接影响后续其他税种的计算几乎每年都与进口增值税进口消费税结合出计算问答题综合题2015年教材的主要变化1.大量删除了关税基本常识的一些表述也删除了关税规则里的一些特殊规定2.增加适用特惠税率协定税率的进口货物有暂定税率的

• 2016年注会《税法》讲义-028-0403-j.doc

  第四章 营业税法（三）第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理三各税目营业税的计算规定（二）金融保险业（P157）（1）贷款业务指金融机构将资金贷与他人使用的行为贷款业务以利息收入全额为营业额计征营业税（2）金融商品买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额营业额=卖出价-买入价【提示】1.金融企业（包括银行和非银行金融机构下同）从事股票债券买卖业务以股票债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额