相关文档

• CPA《税法》讲义-057-1009-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算五亏损弥补（掌握）1.可弥补的亏损是税法口径——应纳税所得额的负数【归纳】核心规定：五年延续补亏不能内补外【例题·计算问答题】下表为经税务机关审定的某国有企业7年的弥补亏损前的应纳税所得额情况假设该企业一直执行5年亏损弥补规定计算该企业7年间应缴纳的企业所得税 单位：万元年度2008200920102011201220132014未弥补亏损前的应纳税所得额-10010-

• CPA《税法》讲义-055-1007-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）7.业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰对从事股权投资业务的企业（包括总部创业投资企业等）其从被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60

• CPA《税法》讲义-056-1008-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）14.有关资产的费用（1）企业转让各类固定资产发生的费用：允许扣除（2）企业按规定计算的固定资产折旧费无形资产和递延资产的摊销费：准予扣除15.总机构分摊的费用非居民企业在中国境内设立的机构场所就其中国境外总机构发生的与该机构场所生产经营有关的费用能够提供总机构出具的费用汇集范围定额分配依据和方法等证明文件并合理分摊的准予扣除16.资产

• CPA《税法》讲义-058-1010-j.doc

  第三节 资产的税务处理二生物资产的税务处理（了解能力等级2）（一）生物资产的分类生物资产分为消耗性生物资产生产性生物资产和公益性生物资产税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定【例题·单选题】下列各项中依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）（2008年）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【答案】A（二）生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：1.林木类生

• CPA考试税法科目讲义-059-1011-j.doc

  第四节　资产损失税前扣除的所得税处理一资产损失的定义（熟悉能力等级2）资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的与取得应税收入有关的资产损失包括现金损失存款损失坏账损失贷款损失股权投资损失固定资产和存货的盘亏毁损报废被盗损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失资产是指企业拥有或者控制的用于经营管理活动相关的资产包括现金银行存款应收及预付款项（包括应收票据各类垫款企业之间往来款项）等货币性资

• 2016年注会《税法》讲义-053-1005-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）学习思路：（一）税前扣除项目的原则（熟悉）包括：权责发生制原则配比原则相关性原则确定性原则合理性原则【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）A.合理性原则B.相关性原则C.稳健性原则D.收付实现制原则【答案】CD（二）扣除项目范围（掌握）企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在

• CPA《税法》讲义-003-0102-j.doc

  第一章 税法总论（二）第四节 税法要素税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称一总则主要包括立法依据立法目的适用原则等二纳税义务人又称纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人有两种基本形式：自然人和法人自然人是基于自然规律而出生的有民事权利和义务的主体包括本国公民也包括外国人和无国籍人法人是自然人的对称我国法人主要有四种：机关法人事业法人企业法人社团法人与纳税人紧密联系的两个

• CPA《税法》讲义-010-0205-j.doc

  第二章 增值税法（五）第四节 增值税的计税方法（能力等级2）增值税的计税方法包括:一般计税方法简易计税方法扣缴计税方法一一般计税方法适用主体：一般纳税人计税公式：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额【提示】一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务适用一般计税方法计税二简易计税方法适用主体：①小规模纳税人②一般纳税人的特定销售计税公式：当期应纳增值税额=当期销售额×征收率【提示】小规模

• CPA《税法》讲义-005-0104-j.doc

  第一章 税法总论（四）第七节 依法纳税与税法遵从一税务行政主体税务行政管理相对人的义务和权利（一）税务机关和税务人员的权利和义务注意义务（1）（6）（8）（10）（二）纳税人扣缴义务人的权利与义务注意权利（2）（4）【例题1·多选题】纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人扣缴义务人的情况保密保密是指纳税人扣缴义务人的（ ）A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.税收违法事实 =55876

• CPA考试税法科目讲义-004-0103-j.doc

  第一章 税法总论（三）第五节 税收立法与我国现行税法体系一税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权税权的纵向划分——中央与地方税权的横向划分——立法司法行政【例题?单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）（2001年）A.税权的划分 B.事权的划分C.财权的划分 D.收入的划分 =558845 t _lyjc_004_010