━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━企业内部审计及内部控制与财务风险管理时间安排:2011年10月22--23日 (深圳)时间安排:2011年10月29--30日 (上海)时间安排:2011年12月3--4日 (深圳)时间安排:2011年12月7--8日 (上海)━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
企业内部控制应用指引第9号——销售业务颁布时间:2010-6-11发文单位:财政部 第一章总则 第一条为了促进企业销售稳定增长扩大市场份额规范销售行为防范销售风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条本指引所称销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动 第三条企业销售业务至少应当下列风险:(一)销售政策和策略不当市场预测不准确销售渠道管理不当等可
2010年会计人员继续教育企业内部控制应用指引概述2010年4月19日河北省财政厅会计人员服务中心本年讲解内容1、内部控制应用指引概述2、部分应用指引 企业内部控制应用指引第1号组织架构 企业内部控制应用指引第2号发展战略 企业内部控制应用指引第3号人力资源 企业内部控制应用指引第5号企业文化 一、国际背景2002年,由于安然等大型企业的财务丑闻“彻底打击了(美国)投资者对(美国)
优化信息系统 提升管理水平——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》 ? 一信息系统内部控制概述 《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》中所指信息系统是指企业利用计算机和通信技术对内部控制进行集成转化和提升所形成的信息化管理平台信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制提高企业现代化管理水平减少人为操纵因素同时增强信息系统的安全性可靠性和合理性以及相
附件1: 企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略优化治理结构管理体制和运行机制建立现代企业制度根据《中华人民共和国法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条 本指引所称组织架构是指企业按照国家有关法律法规股东(大)会决议和企业章程结合本企业实际明确股东(大)会董事会监事会经理层和企业内部各层级机构设置职
第9章 企业内部控制规范——销售业务9.1 岗位责任与授权审批制度9.1.3 收款业务岗位责任制度制度名称收款业务岗位责任制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1条 目的为明确收款业务管理的相关部门和岗位的职责权限确保办理销售与收款业务不相容岗位的相互分离制约和监督特制定本制度第2条 财务部经理岗位责任1. 审核信用政策及客户信用等级标准2. 审核应收账款账龄分析表3. 审核坏
《企业内部控制应用指引之解析张连起内部控制系列谈》 练习判断题:1、财务报告编制完成后,应装订成册,加盖公章后存档。 A、对 B、错 题目解析:《企业内部控制应用指引第14号财务报告》第十四条规定,企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人 签名并盖章。 2、企业的销售与收款应当实行岗位分离,财务部门负责货款的催收,销售部
销售内部控制制度为加强财务管理和内部控制规范企业财务行为提高经营管理水平和效益适应企业快速发展的需要根据《企业财务通则》的规定结合实际情况特制定本制度 本制度规范的是企业日常发生的销售行为主要是指销售业务环节中的价格管理开票管理合同管理账务管理出货控制等 价格管理产品定价遵循成本结合市场的定价方法向客户报价时销售部应将的供货产品品种通过产品核价申请表报于财务部由财务部成本会计
企业内部控制应用指引之解析张连起内部控制系列谈 练习判断题:1、在业务不多的企业里,办理资金业务的相关印章可以集中一人保管,可以提高办事效率。A、对B、错 答案:b 题目解析:办理资金业务的相关印章不能一人保管,否则导致牵制制度失控,容易引起相关责任人舞弊不易察觉,进而引起资金保管风险。 2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通,准确掌握工程进度,根据合同约定,按照规定的审批权限和程序办理
内部控制应用指引第7号——采购业务 ?采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动 ? 一风险: (一)采购计划安排不合理市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压而导致企业生产停滞或资源浪费 (二)供应商选择不当采购方式不合理招投标或定价机制不科学授权审批不规范而导致采购物质质次价高出现舞弊或遭受欺诈 (三)采购验收不规范付款审核不严而导致采购物资资金损失或信用受损 ?二购买环节控制措施:
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报