4 【考点6】为审计客户提供非审计服务(教材P60-72)【相关知识点】1管理层职责(教材P61)2编制会计记录和财务报表(教材P62)3评估服务(教材P63)4税务服务(教材P64)5内部审计服务(教材P67)6信息技术系统服务(教材P68)7诉讼支持服务(教材P69)8招聘服务(教材P70)9首席法律顾问(教材P70)10理财服务(教材P71)【例6-1·多选题】ABC会计师事务所A注册
2 第四章 审计业务对独立性的要求序 号考 点 内 容例 题1审计业务期间及其对独立性影响32关键审计合伙人含义及其轮换要求33经济利益对独立性产生不利影响34与审计客户发生雇佣关系35商业关系、家庭和私人关系36为审计客户提供非审计业务87简答题7【考点1】审计业务期间及其对独立性影响(教材P48)【相关知识点】1审计业务期间概念
5 第二章注册会计师的法律责任【考点6】归则原则、举证责任倒置、“四要件”与抗辩事由、免责事由、减责事由以及无效免责【相关知识点】1会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失时,应当承担赔款责任,但其能够证明自己没有过错的除外。2会计师事务所可以通过提交相关执业准则人及审计工作底稿等证明自己没有过错。3针对会计师事务所民事赔偿责任的界定“四要件”,具体表现为:(1
3 专题三风险评估真题结构(2012年9月16日上午)区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)八、例1-综合题风险评估部分(进入机考模拟情景)一、区二、要求区三、答题区(一)区(情景模拟)甲主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲2011年度财务报表。一:(属于非财务信息)A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲情
3 第四章审计业务对独立性的要求【考点2】关键审计合伙人含义及其轮换要求(长期交往,教材P59-60)【相关知识点】1关键审计合伙人含义(请见教材P57)2关键审计合伙人轮换时间(请见教材P59);3关键审计合伙人在审计客户上市前后的任职时间(请见教材P60)。【例2-1?单选题】ABC会计师事务所自2005年12月1日首次承接甲(上市)2005年财务报表审计业务,当时双方达成一致约定于
1 【考点5】商业关系、家庭和私人关系(教材P53)【相关知识点】1商业关系种类(教材P53倒数第1段); 2从审计客户购买商品或服务(教材P54);3审计项目组成员与审计客户的“董、高、特”存在家庭和私人关系(自身利益、密切关系或外在压力)(教材P54)。【例5-1·单选题】ABC会计师事务所承接甲(房地产)2011年财务报表审计。以下情形中,可以判定会计师事务所或审计项目组成员与审计
2 【考点4】与审计客户发生雇佣关系(教材P56-58)【相关知识点】1审计项目组前任成员或前任合伙人加入审计客户担任“董、高、特”,并且与事务所保持重要交往(没有防范措施、密切关系、外在压力); 2审计项目组前任成员或前任合伙人担任审计客户的重要职位但未与事务所保持重要联系(密切关系、外在压力);3前任合伙人加入的某一实体成为审计客户(密切关系);4审计项目组某成员拟加入审计客户(自身利益
1 【考点3】经济利益对独立性产生不利影响(教材P49-52) 【例3-1·多选题】如果ABC会计师事务所在审计客户甲中拥有经济利益,可能因自身利益导致不利影响。注册会计师应当从以下()因素评价不利影响存在与否及其严重程度。A经济利益是直接还是间接B拥有经济利益人员的角色C与治理层沟通D经济利益的重要性【答案】ABD【解析】选项C不正确。通过与甲治理层沟通无法评价经济利益对独立性不利影响
3 【考点7】简答题【例7-3·简答题】ABC会计师事务所负责审计甲2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:(1)注册会计师与甲副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。(2)审计项目组成员B与甲基建处处长I是战友,I将甲职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公
2 【考点2】审计证据可靠性(教材P120-121)【相关知识点】审计证据可靠性的影响因素(教材P120倒数第3段)【例2-1·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲2011年财务报表。A注册会计师在确定审计证据的可靠性时,下列表述中不恰当的是()。A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C从复印件获取的审计
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