相关文档

• 第10讲_企业所得税法（3）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第四章? 企业所得税法四、综合题2位于市区的某制药由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用5

• 第10讲_企业所得税法（4）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 主观题专项演练4位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费

• 第10讲_企业所得税法（2）.doc

  考点五、扣除项目【单选1】某居民企业2017年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费105万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（??? ）万元。A0B2C6D8【答案】C【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70

• 第15讲_企业所得税法（3）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?专题三 ?企业所得税法第二部分：计算及综合题夺分攻略【子专题二】企业所得税+流转税2位于市区某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，主要经营化妆品制造、洗护用品。2020年初请某会计师事务所进行审计该会计报表和有关账簿记录信息如下：（1）2019年12月销售高档化妆品不含税收入18

• 第17讲_企业所得税法（3）.doc

  需要公考、财会、建筑、考研，医药等考试视频课程请加QQ：2846095969 或：m582622214 三、本章重要考点示例（续）考点9：税收优惠【例题1·单选题】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，免税的开始年份是（??? ）。A获利年度起B盈利年度起C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起D领取营业执照

• 第17讲_企业所得税法（3）.doc

  三、本章重要考点示例考点9：税收优惠【例题1·单选题】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，免税的开始年份是（??? ）。A获利年度起B盈利年度起C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起D领取营业执照年度起【答案】C【例题2·单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（??? ）。（2013年

• 第9讲_企业所得税法（3）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?主观题专项演练1位于县城的中药生产企业甲为上市（以下简称“甲企业”），是增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入86000万元，投资收益4000万元，发生营业成本43000万元，税金及附加2200万元，管理费用4600万元，销售费用28000万元，财务费用1200万元，营

• 第09讲_企业所得税法（3）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第四章? 企业所得税法?【知识点六】企业重组的所得税处理【例题1·单选题】甲企业（居民企业）持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2019年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为12元，每股计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，

• 第11讲_企业所得税法（3）.doc

  企业所得税法（三）?【例题51·单选题】某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（??? ）万元。（企业按直线法计提折旧）A12400B13562C13760D140

• 第10讲_企业所得税法（2）(1).doc

  ?企业所得税法（二）?【例题28·多选题】下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有（??? ）。A购买存货允许抵扣的增值税B出口关税C购置摩托车取得普通发票不得抵扣的增值税D企业所得税【答案】BC【解析】不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，即选项AD；而选项BC可以当期直接或分期间接分摊，在企业所得税税前扣除。【题目变形1】不得在所得税税前扣除的税金有：AD。【题目