相关文档

• 第10讲_企业所得税法（4）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 主观题专项演练4位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费

• 第10讲_企业所得税法（3）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第四章? 企业所得税法四、综合题2位于市区的某制药由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用5

• 第10讲_企业所得税法（2）.doc

  考点五、扣除项目【单选1】某居民企业2017年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费105万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（??? ）万元。A0B2C6D8【答案】C【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70

• 第16讲_企业所得税法（4）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?专题三? 企业所得税法?第二部分：计算及综合题夺分攻略【子专题四】企业所得税+土地增值税（一）考试特点及应对思路先算土地增值税再看会计利润调整项目企业所得税（二）真题精炼（2016年考题改编）某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益10

• 第12讲_企业所得税法（4）.doc

  企业所得税法（四）?【例题95·综合题】某生产化工产品的，2011年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务

• 第10讲_企业所得税法（2）(1).doc

  ?企业所得税法（二）?【例题28·多选题】下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有（??? ）。A购买存货允许抵扣的增值税B出口关税C购置摩托车取得普通发票不得抵扣的增值税D企业所得税【答案】BC【解析】不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，即选项AD；而选项BC可以当期直接或分期间接分摊，在企业所得税税前扣除。【题目变形1】不得在所得税税前扣除的税金有：AD。【题目

• 第10讲_企业所得税（2）.doc

  税法（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?企业所得税?四、收入总额（一）概念概念企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股

• 第4讲_企业所得税（2）.doc

  专题2：企业所得税新考点专训1公益性捐赠【习题·单选题】甲2016年的年度利润总额为300万元，当年12月发生公益性捐赠支出为50万元。2017年的年度利润总额500万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（??? ）万元。A50B60C64D74【答案】B【解析】（单位：万元）税法扣除限额实际发生额上

• 第10章企业所得税法.ppt

  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十二章企业所得税法 主讲:刘宏洲 2011 05本章教学目的与要求： (1)掌握企业所得税的概念和特点企业所得税的征税对象纳税人税率应纳税所得额的确定资产的税务处理企业股权投资业务的处理企业合并分立业务的税务处理减免税优惠 (2)熟练掌握应纳税额的计算重点难点:重点：企业所得税的税制要素应纳税所得额的确定应纳

• 第4讲_企业所得税法专题（2）.doc

  第四讲? 企业所得税法专题?二、应纳税所得额的计算（十）不能税前扣除的项目1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2企业所得税税款；（收入-扣除）×25%=企业所得税3税收滞纳金；4罚金、罚款和被没收财物的损失；（经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除）5年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出当年不得扣除（非公益性的捐赠也不得扣除）；6企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支