版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第9页 /共NUMS9页 (11)公益性捐赠支出纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内(含)的,准予扣除。公益性捐赠,是指企业通过县级以上人民及其部门或公益性社会团体用于公益事业的捐赠。【注意】公益性捐赠的扣除,必须同时符合三个条件:第一步,这种捐赠必须是公益性的,非公益性的不得扣除;第二步,这种捐赠必须是间接
提供精准面授精华视频+精准押题:一建、二建、咨询、监理、造价、招标、环评、经济师、安全、房估、消防、物业、职称英语等QQ:2069910086环球网校学员专用第9页 /共NUMS9页 (11)公益性捐赠支出纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内(含)的,准予扣除。公益性捐赠,是指企业通过县级以上人民及其部门或公益性社会团体用于公益事业的捐赠。【注意】公益性捐赠的扣除,必须同
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版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第7页 /共NUMS7页 (三)预约定价安排 预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 (四)提供相关 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。税务机关在
版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第7页 /共NUMS7页 (三)预约定价安排 预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 (四)提供相关 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。税务机关在
版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第6页 /共NUMS6页 (五)其他资产的税务处理1长期待摊费用的税务处理(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销。(4)其他应当作为长期待摊费用的支出,摊销
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提供精准面授精华视频+精准押题:一建、二建、咨询、监理、造价、招标、环评、经济师、安全、房估、消防、物业、职称英语等QQ:2069910086环球网校学员专用第7页 /共NUMS7页 (三)预约定价安排 预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 (四)提供相关 企业向税务机关报送年度
版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第5页 /共NUMS5页 (五)其他资产的税务处理1长期待摊费用的税务处理(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销。(4)其他应当作为长期待摊费用的支出,摊销
版权所有翻印必究咨询热线:400-678-3456环球网校学员专用第5页 /共NUMS5页 (二)境外所得已纳税额的抵免1直接抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。我国实行限额抵免,抵免限额应当分国(地区)不分项计算境
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