相关文档

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【100】第十五章__生产与存货循环的审计（4）.doc

  2 第十五章生产与存货循环的审计生产与存货循环的特点生产与存货循环的内部控 制和控制测试 生产与存货循环的实质性程序 第三节生产与存货循环的实质性程序一、存货审计目标与实质性程序二、存货监盘三、存货计价测试一、存货审计目标与实质性程序（教材P345）（一）审计目标与认定对应关系表（二）对存货拟实施的主要审计程序及能够证明的认定（一）审计目标与认定对应关系表存货的实质性程序被审计单位：乙　项目

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【103】第十五章__生产与存货循环的审计（7）.doc

  3 第三节生产与存货循环的实质性程序二、存货监盘（三）存货监盘程序（教材P350-353）1评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序2观察管理层制定的盘点程序的执行情况3检查存货4执行抽盘5需要特别的情况6存货监盘结束时的工作7存货盘点日不是资产负债表日的处理5需要特别的情况（重点掌握，教材P351-352）（1）存货盘点范围（2）对特殊类型存货的监盘（1）存货盘点范围（重点掌握

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【102】第十五章__生产与存货循环的审计（6）.doc

  2 第三节 生产与存货循环的实质性程序二、存货监盘（教材P347-353）（一）存货监盘作用（二）存货监盘计划（三）存货监盘程序（四）对存货监盘特殊情况的处理（三）存货监盘程序（教材P350-353）1评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序2观察管理层制定的盘点程序的执行情况3检查存货4执行抽盘5需要特别的情况6存货监盘结束时的工作7存货盘点日不是资产负债表日的处理1评价管理层用以

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【101】第十五章__生产与存货循环的审计（5）.doc

  1 第三节 生产与存货循环的实质性程序二、存货监盘（一）存货监盘作用3存货监盘目的（掌握基本观点，教材P347） （1）存货监盘获取审计证据能够证明的认定，包括：存在认定、完整性认定、权利和义务认定。（2）获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。 【相关说明】注册会计师在测试存货的权利和义务认定和完

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【104】第十五章__生产与存货循环的审计（8）.doc

  2 第三节生产与存货循环的实质性程序一、存货审计目标与实质性程序二、存货监盘 三、存货计价测试三、存货计价测试（教材P354-355） （一）存货计价测试的必要性（二）存货计价测试的目的 （三）存货计价实施审计抽样（四）存货期末计价测试（一）存货计价测试的必要性（教材P354） 为验证财务报表上存货余额的真实性，必须对存货的计价进行审计，即确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确地计价

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【098】第十五章__生产与存货循环的审计（2）.doc

  2 一、了解生产与存货循环的主要业务流程（三）生产产品（教材P336）1生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务。2生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。3仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单。4产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【099】第十五章__生产与存货循环的审计（3）.doc

  2 第十五章生产与存货循环的审计生产与存货循环的特点生产与存货循环的内部控制和控制测试生产与存货循环的实质性程序第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试成本会计制度的目标、关键内部控制和测试一览表（请见教材P337表15-2）表15-1内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用的交易实质性程序1生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的（存货/存在营业成本/发生）对以下三个关键点应履

• 12注会审计·刘圣妮基础班·【097】第十五章__生产与存货循环的审计（1）.doc

  3 第五编 各类交易和账户余额的审计销售与收款循环生产与存货循环货币资金采购与付款循环 第十五章生产与存货循环的审计讲义提纲2012年教材主要变化本章重难点精讲本章考情分析跨章节知识点提示本章考情分析年份题型2009年2010年2011年单项选择题多项选择题简答题1题6分1题6分综合题02题3分02题3分1题15分合计9分9分15分本章

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_086__第十五章__生产与存货循环的审计_2_.doc

  5 第三节生产与存货循环的实质性程序一、存货审计目标与实质性程序二、存货监盘三、存货计价测试一、存货审计目标与实质性程序（一）审计目标与认定对应关系表（二）对存货拟实施的主要审计程序及能够证明的认定表15-2 存货的实质性程序被审计单位： 甲项目：存货 编制： A?日期：2013/01/12 索引号：ZI财务报表截止日/期间：2012/12/31 复核：B ?日期：2013/01/16

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_087__第十五章__生产与存货循环的审计_3_.doc

  5 二、存货监盘（四）对存货监盘特殊情况的处理（教材P356）1在存货盘点现场实施存货监盘不可行时的处理2因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘时的处理3对由第三方保管或控制的存货的处理1在存货盘点现场实施存货监盘不可行时的处理由存货性质和存放地点等因素造成在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录），以获