出口代垫运费的会计处理1.开具出口发票给ACIF价10000USD2.支付货代B 500USD海运费(代垫A的海运费)3.收到A10000USD4.收到货代B 500USD海运费发票最佳答案 1 DR 应收账款 10000USD CR 自营出口销售收入 10000USD2 DR 应付账款 500USD
1销售???? 借:应收账款-B???????????贷:主营业务收入-煤炭销售收入???????????????应交税金-应交增值税-销项税额? ??? 2代垫运费?????借:应收账款-B?????????? 贷:其他应付款-运输单位??????3结转成本????? 借:主营业务成本??????????? 贷:库存商品?? 若运输是由销售自己承运则运费计入销售煤炭的金额中计算缴纳增
不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 收到退税款 借:银行存款
运费的税务处理及会计处理????与运费相关的增值税作为进项还是销项关键看是收取的运费还是支付的运费????1.收取的运费是一种价外收入应与所销售货物一同作为价外收入(价外收入是含税的)换算为不含税收入计算缴纳增值税适用所销售的货物适用的税率(17或13)如果所销售货物为免税货物(免税农产品除外)运费也不计算销项税应注意以下情况:????①销售货物并负责运输按混合销售处理需要缴纳增值税会计处理:借记
出口免抵退会计处理本月内销销项税20万进项税18万 外销退税万1当期应纳税额当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额当期应纳税额=20-(18-0)=22免抵退税额出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=3当期免抵税额当期免抵退税额-当期应退税额当期免抵税额=-0= 4会计分录(1)借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2贷:应交税
外贸企业出口退税的会计处理 l m=0t=1c=fks_082075083084084069080095074064092095086067081087094 o 默认分类 默认分类 2008-03-01 17:19:12 阅读597 评论1 ??字号:大中小?订阅 出口货物先征后退增值税的会计处理同外贸企业出口销售及出口退税的会计处理??? 一税法依据??? 实行先征后退办法是指纳税人
外贸企业出口退税的会计处理 具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品其出口方式一般有两种:自营出口和委托出口做好以上两种形式的会计处理首先要正确计算应退税金(增 值税消费税)的金额其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21 号)规定:1企业出口物资所获得的增值税退税款应冲抵相应的进项税额或已交增值税税金不并入利润
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