中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 6 页 第 09 讲第十五章和第十六章考点串讲第十五章外币折算考点一、外币交易日、资产负债表日及结算日的会计处理(★★★)1企业收到投资者以外币投入的资本 无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而应当采用交易日的即期汇率折算。2资产负债表日及结算日的汇兑差额 汇兑差额=(外币期初余额+本期
中级会计职称 - 中级会计实务 第 6 页买新课X: 第 02 讲第三章和第五章考点串讲第三章无形资产考点一、外购的无形资产(★)1外购无形资产成本包括的内容 包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中,包括专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。2不包括的内容 不包括为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其
???例题221年初甲与客户乙签订销售合同R向客户出售120件产品R每件产品合同价格100元R共计12 000120件100元0元R这些产品在6个月内移交在甲将60件产品移交之后R合同进行了修订R要求甲额外向客户再销售30件产品221年交货10件R其余222年交货0R额外30件产品按照每件90元价格R共计2 70030件90元0元R该价格反映了这些产品当时的市场价格并
中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页买新课X: 第 03 讲第六章和第七章考点串讲第六章资产减值考点一、资产减值基本内容(★)1资产可收回金额的估计 资产的可收回金额,应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。2预计资产未来现金流量不应当考虑的因素(1)不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良
中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 05 讲第十章考点串讲(一)第十章收入考点一、收入的确认和计量(★★★)1识别与客户订立的合同(1)合同变更部分作为单独合同进行会计处理的情形。 合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价的,应当将该合同变更作为一份单独的合同(即一项新的合同)进行会计处理。 【例题】2×22
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 5 页 第 07 讲第十一章和第十二章考点串讲第十一章补助考点一、补助的概念(★)1补助范围(1)包括对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等。(2)直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额、增值税出口退税不适用补助准则。2补助的特征(1)补助是来源于的经济资源。
???例题甲企业于221年3月15日与企业所在地地方签订合作协议R根据协议约定当地向甲企业提供1 000万元奖励基金R用于企业的人才激励和人才引进奖励甲企业必须按年向当地报送详细的资金使用计划R并按规定用途使用资金协议同时还约定R甲企业自获得奖励起10年内注册地不迁离本区R否则有权追回奖励资金甲企业于221年4月10日收到1 000万元补助资金分别在221年12月?
???例题固定资产原值100万元:会计按10年计提折旧:税法规定使用年限为20年:假设会计和税法均采用直线法折旧R预计净残值为0税前利润1 000万元所得税税率为25 }正确答案?账面价值100-1001090万元0: ??计税基础100-1002095万元0: ??可抵扣暂时性差异95-905万元0: ??递延所得税资产5251.25万元0: ??应交所得税1 000910010-10
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 3 页 第 11 讲第四章、第十八章和第十九章考点串讲(一)第四章长期股权投资和合营安排第十八章企业合并第十九章财务报告考点一、个别报表的会计基本处理(★★★)1长期股权投资的初始计量、后续计量(1)控制 (2)对被投资企业有共同控制或重大影响 同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 初始计量:公允价值。
???例题甲按单项存货?按年计提跌价准备221年12月31日R甲期末存货有关如下a ??一a221年1月1日B产品S存货跌价准备?余额为10万元B产品年末库存300台R单位成本为4.5万元RB产品市场销售价格为每台4.45万元甲已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同R约定在222年2月10日向该企业销售B产品200台R合同价格为每台5万元向长期客户销售的
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