中级会计实务(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?第十三章 所得税?基本知识链接应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额【小新点】所得税费用与递延所得税负债同增同减与递延所得税资产增减相反【核心思路
专题 6:所得税该专题近五年考大题情况2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年总计第 13 章_所得税递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量1112629所得税费用的确认和计量13381842(一)计税基础与暂时性差异【口诀】赢了应纳税输了可抵扣税会差异的情形暂时性差异应交所得税(当期)递延所得税(预期)赢了资产账面价值>计税基础(未来)应纳税暂时性差异( 会计利润- Δ应
预习班-华健中级会计实务(2022)考试辅导不易,买新课X:第1页 【知识点 2】企业所得税企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。1不征税收入: 财政拨款【提示】取得的符合条件的补助,计入其他收益、营业外收入,或者冲减营业外支出,使得会计利润增加, 需要纳税调减。2免税收入:(1)国债利息收入;(2)对企业取得的 2
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?主观题专项演练1位于县城的中药生产企业甲为上市(以下简称“甲企业”),是增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入86000万元,投资收益4000万元,发生营业成本43000万元,税金及附加2200万元,管理费用4600万元,销售费用28000万元,财务费用1200万元,营
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 个人所得税应税项目所得及所得税税率 (二)个人所得税应税项目所得和个人所得税税率 1.个人所得税应税所得项目 按应纳税所得的来源划分现行个人所得税共分为 9 个应税项目 工资薪金所得 工资薪金所得是指个人因 任职或者受雇而取得的
?第十五章 所得税?【资产的计税基础·单选题】甲2017年发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出100万元,至2017年12月31日,开发项目尚未达到预定用途。甲2017年12月31日开发支出的计税基础为( )万元。A100B140C150D210【答案】C【解析】甲2017年12月31日开发
?第二十章 所得税?第一部分 重点难点解析?【知识点】特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认1使用安全生产费购置资产的递延所得税确认根据《上市执行企业会计准则监管问题解答》(2013 第一期)的规定,已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税。因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照永久性差异进行会计处理。此
?第十二章 所得税?本章近三年考点?递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量(2015年)?主要内容?第一节 资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定第二节 递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量第三节 所得税费用的确认和计量第四节 利润总额与所得税费用的调整?第一节 资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定?◇所得税会计的一般程序◇资产的计税基础◇负债的计税基础◇暂时性差异一、所得税会计的
由zyz786468331,QQ786468331一手提供,非此购买,后续更新问题概不负责 ?第十五章 所得税?【资产的计税基础·单选题】甲2017年发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出100万元,至2017年12月31日,开发项目尚未达到预定用途。甲2017年12月31日开发支出的计税基础
第十三章所得税本章考情分析本章近五年考点地图考点单选题多选题判断题计算题综合题合计计税基础与暂时性差异2016 年算2018 年算2020 年算2016 年文6.5 分递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量2020 年算2018 年文2017 年2018 年2020 年2019 年 4 分2019 年 4分2016 年 4 分2017 年 8 分2017 年 3 分2020 年 3
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