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  2022/5/30 18:51打印讲义第十四章所得税（三）考点1：计税基础与暂时性差异（★★★）（三）负债的计税基础负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。对公式稍加变形：可以这样理解，会计上的账面价值包括两部分：一部分是税法认可的，称为计税基础；另一部分是税法不认可的，未来期间才允许税前扣除的金额。比如计提的“应付职工薪酬职工教育经费”10

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  2022/5/30 18:51打印讲义第十四章所得税（一）第十四章所得税本章考情分析最近三年本章考试题型、分值与考点分布 本章内容及近三年考点地图 本章既是重点，也是难点。在历年考试中，可以单独出计算题，也可以与其他章节相结合出综合题。当所得税与会计政策变更、前期差错更正、日后调整事项，以及合并财务报表相结合时，综合性较强，难度较高。所以，所得税是非常重要的基础章节，必须认真掌握！本章教材变化

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