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• 13注税税法·王金霞强化班·【004】第4讲_第二章__增值税法（1）.doc

  5 第二章增值税法本章考情分析本章的地位：是历年注册会计师税法科目考试中最重要的一章，这也与增值税是我国现行税种中最大的税种，其征收范围涉及经济生活的方方面面有关。本章的题型：各类题型在本章均会出现，包括单项选择题、多项选择题、计算问答题以及综合题。本章的分值：题量6～8题，分值15～18分。本章与其他章节的关系：本章所占分值大，涉及内容广泛，各种题型均会在本章出现。在综合题中，大多跨章出题，与

• 13注会税法·王金霞强化班·【007】第二章__增值税法（4）.doc

  6 6视同销售货物行为的销售额的确定有同类货物销售价格按同类价格确定计税销售额，分为两种：无同类货物销售价格按组成计税价格确定计税销售额，分为两种：非应税消费品：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率) 应税消费品：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额注意：外购的货物一定存在售价，要么是纳税人的售价，要么是买价。若是没有售价而需要组成计税价格的情况。【提示】若增值税视同销售的同时需要

• 13注会税法·王金霞强化班·【006】第二章__增值税法（3）.doc

  6 【考点五】纳税人销售旧货、自己使用过的物品的税务处理一般纳税人销售旧货、自己使用过的固定资产和除固定资产以外的其他物品的税务处理：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据购进时进项税额是否已经抵扣，税务处理有所不同。 二、小规模纳税人（除其他个人外）销售旧货和自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳税额=含税销售额/（1＋3%）×2%三、纳税人将自己使用过的固定资产处置，发生视同

• 13注会税法·王金霞强化班·【005】第二章__增值税法（2）.doc

  7 （二）不征收增值税的业务1纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。2纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。【考点链接】对于不

• 13注会税法·王金霞强化班·【009】第二章__增值税法（6）.doc

  7 【考点十二】出口货物和劳务增值税免税政策一、适用范围1出口企业或其他单位出口规定的货物（15项具体规定）。2出口企业或其他单位视同出口货物和劳务：（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物]；（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。3出口企业或其他单位未按规定申报或

• 13注会税法·王金霞强化班·【008】第二章__增值税法（5）.doc

  5 【考点九】小规模纳税人应纳税额的计算一、基本规定1应纳税额＝不含税销售额×征收率3%2含税销售额换算不含税销售额＝含税销售额÷（1＋3%）二、小规模纳税人销售旧货及自己使用过物品的处理小规模纳税人（除其他个人外）销售旧货、自己使用过的物品的税务处理如下表【提示】小规模纳税人购进货物的进项税额不得抵扣。【例题?单选题】某超市为增值税小规模纳税人，2012年2月购进商品取得普通发票，共支付金额2

• 注会税法·王金霞强化班·第二章增值税法（7）.doc

  【考点二十】出口货物退(免)税政策及适用范围☆考点精析出口退免税的含义：是指在国际贸易业务中对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税即对增值税出口货物实行零税率对消费税出口货物免税出口货物零税率的含义：一是对本道环节生产或销售货物的增值部分免征增值税二是对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付一出口退(免)税的基本政策包括三类：出口免税并退税出口免

• 13注税税法·王金霞强化班·【003】第一章__税法总论.doc

  8/ NUMS8 第一章税法总论本章考情分析本章是为学习《税法》打基础的一章，但并不是注册会计师考试的重点。在这一章中主要介绍税收、税收制度以及税法的基本概念及专业术语。重点内容：税收的本质、税法的基本原则、税收法律关系、税法构成要素、税收法律的制定及级次以及各级管理权限。命题点：大多是从法律角度考核税收问题，如历年出题较多的是有关税收法律级次、税法与其他法律的关系、税收法律关系的构成、税收管理

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  4 前言一、提高阶段的复习目标经过第一轮的学习，各位学员已经掌握了税法的基本知识，在此基础上，进行第二轮提高阶段的学习是非常重要的。第二轮复习过程中，在学习重点、方法有别于第一轮基础阶段的学习。在这一阶段中，在进一步掌握税法知识点的基础上，更应该考点的分布、考试的规律和应考能力的提高。从近几年税法试题看，2013年注册会计师考试从形式上将进一步完善机考，并承继以往考试的核心因素，注重培养考生

• 13注会税法·王金霞强化班·【019】第七章__资源税法和土地增值税法（1）.doc

  5 第七章资源税法和土地增值税法本章考情分析2013年以前，本章仅仅包括资源税一个税种，资源税考试的题型均以客观题题型出现，个别年份与增值税结合，出现在计算题中；题量2～3题，分值2～3分。资源税的考核重点是资源税征税界限的划分、资源税计税依据的一般规定和特殊规定，资源税的纳税义务发生时间及纳税地点。难点主要是资源品应税与否界限的划分以及与税收优惠政策的衔接；资源税与增值税的关系，尤其是资源税视