经济师《中级财税》讲义第八章5 (二)了解发票检查 发票检查的方法 (1)对照检查法:与有关账证表对照检查 (2)票面逻辑推理法 (3)顺向检查法 (4)逆向检查法 (5)增值税专用发票检查的一般方法 ①鉴别真伪②逻辑审核③就地调查④交叉传递⑤双重稽核 四纳税申报 (一)熟悉纳税申报的对象 1.纳税人 注意:享有减税免税待遇的纳税人在减税免税期间也应当依法办理纳税申报
经济师《初级财税》讲义第八章5 7房屋附属设施有关契税政策 (1)对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为按照契税法律法规的规定征收契税对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的不征收契税 (2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权房屋所有权的应按合同规定的总价款计征契税 (3)承受的房屋附属设施权属单独计价的按照当地确定的适用税率征收契税与房屋统一计价的适用与房屋相
经济师《中级财税》讲义第二章5 第四节 财政支出的效益分析 一财政支出效益分析的意义 财政支出必须讲究效益其根本原因在于社会经济资源的有限性 二掌握财政支出效益分析的特点 (一)计算所费与所得的范围不同 财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽 (二)衡量效益的标准不同 财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准 (三)择
经济师《中级财税》讲义第五章5 六掌握增值税应纳税额的计算 (一)一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 1.销项税额 销项税额=销售额×税率 2.进项税额 (1)准予从销项税额中抵扣的进项税额 ①增值税专用发票上注明的增值税额 ②海关完税凭证上注明的增值税额 ③收购免税农产品可抵扣的增值税额=买价×扣除率(13) 买价包括纳税人购进农产品收购发票
经济师《中级财税》讲义第八章4 三发票管理 (一)掌握发票管理的内容 1.发票印制管理 (1)发票印制权限 增值税专用发票全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总印制全国统一的发票监制章发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用由国家税务总局负责管理 普通发票由省自治区直辖市税务机关统一设计式样套印全国统一的发票监制章指定企业印制 (2)发票印制审批 自用发票经县以上
经济师《中级财税》讲义第八章3二账簿凭证管理 (一)掌握账簿管理 账簿包括总账明细账日记账和其他辅助性账簿 1.账簿的设置要求情形要求(1)一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿(2)扣缴义务人自发生扣缴义务之日起10日内按照所代扣代缴的税种分别设置代扣代缴代收代缴税款账簿(3)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务聘请上述机构或者人
经济师《中级财税》讲义第八章2 4.停业复业登记 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的应当在停业前向税务机关办理停业登记纳税人的停业期限不得超过一年 纳税人办理停业登记税务机关收存其税务登记证及副本发票领购簿未使用完的发票和其他税务证件 纳税人在停业期间发生纳税义务的应当依法申报缴纳税款 纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记 纳税人停业期满不能及时恢复生产经
经济师《中级财税》讲义第八章1 第八章 税务管理 第一节 税务基础管理 一税务登记(纳税登记) (一)熟悉税务登记的范围 临时取得应税收入或者发生应税行为以及只缴纳个人所得税车船税的单位和个人可不办理税务登记或者只登记不发证 (二)掌握税务登记的种类 包括:设立税务登记变更税务登记注销税务登记停业复业登记外出经营报验登记 1.设立税务登记——先工商后税务30日 2.变更税务登
经济师《初级财税》讲义第六章5(二)征收率 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:小规模纳税人增值税征收率为3. 自2009年1月1日起对增值税一般纳税人按下列简易办法征收增值税的优惠政策继续执行不得抵扣进项税额: 1纳税人销售自己使用过的物品按下列政策执行: (1)一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按简易办法依4征收率减半征收增值税 (2)小
经济师《初级财税》讲义第七章5企业所得税制度 (三)禁止税前扣除的项目 1向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2企业所得税税款 3税收滞纳金 4罚金罚款和被没收财物的损失 5公益性捐赠支出超过企业年度利润总额的12的部分以及非公益性捐赠支出 6赞助支出 7未经核定的准备金支出 8企业的不征税收入用于支出所形成的费用 9与取得收入无关的其他支出 : PAGE
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