第03讲负债的计税基础暂时性差异三负债的计税基础【口诀】负债的计税基础原值-未来抵扣金额负债的计税基础是指负债的 账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照 税法规定可予抵扣的金额(一)预计负债根据本书第十一章的相关规定对于不能作为单项履约义务的质量保证企业应当按照本书第十章的相关规定将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用同时确认预计负债借:销售费用贷:预计负债如果税法规定与销售产品相关
第03讲无形资产交易性金融资产及其他资产的账面价值和计税基础2.无形资产账面价值与计税基础产生差异的原因A.对于内部研究开发形成的无形资产企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段研究阶段的支出应当费用化计入 当期损益开发阶段符合资本化条件的支出应当资本化作为无形资产的成本税法规定企业发生的研究开发费用 允许追扣 75【基础知识题】甲 2014 年初开始研发某专利权研究费用支付了 40 万元
中级会计职称 - 中级会计实务第 PAGE 7页(一手最快更新:859848494)第03讲长期股权投资广告费未弥补亏损及负债的计税基础与暂时性差异5.长期股权投资按照会计准则规定可以分别采用成本法及权益法进行核算税法中对于投资资产的处理要求按规定确定其成本后在转让或处置投资资产时其成本 准予扣除因此税法中对于长期股权投资并没有权益法的概念长期股权投资取得以后如果按照会计准则规定采用权
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页(更多:)第 03 讲完工产品和在产品成本分配【知识点】完工产品和在产品成本分配(一)分配的基本思路★1.将待分配费用 按一定比例在完工产品与月末在产品之间进行分配从而求得完工产品成本和在产品成本其表达式为:月初在产品成本本月发生生产费用本月完工产品成本月末在产品成本 2.先确
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 03 讲待执行合同变为亏损合同与重组义务的具体应用(四)待执行合同变为亏损合同亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的应当确认为预计负债其中亏损合同是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同1.金额的确定预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的
注册会计师 - 战略与风险管理第 03 讲目标市场选择市场定位2.目标市场选择目标市场涵盖战略含义(不用背理解)无差异市场营销企业在市场细分之后不考虑各子市场的特性而只注重子市场的共性决定只推出单一产品运用单一的市场营销组合力求在一定程度上适合尽可能多的顾客的需求差异市场营销企业决定同时为几个子市场服务设计不同的产品并在渠道促销和定价方面都加以相应的改变以适应各个子市场的需要集中市场营销指企业
第 03 讲外币借款汇兑差额的核算【知识点】外币借款汇兑差额的核算★(一)外币一般借款发生的汇兑差额外币 一般借款本金及利息的汇兑差额应当予以 费用化(二)外币专门借款发生的汇兑差额在 资本化期间内 外币专门借款本金及利息的汇兑差额应当予以 资本化计入符合资本化条件的资产的成本【例题·计算分析题】甲的记账本位币为人民币外币业务采用外币业务发生当日的市场汇率折算甲于 2×19 年 12 月
第03讲外币财务报表的折算【知识点】外币财务报表的折算(★★★)企业的子合营企业联营企业和分支机构如果企业境外经营的记账本位币 不同于企业的记账本位币在将企业的境外经营通过合并报表权益法核算等纳入到企业的财务报表中时需要将企业境外经营的财务报表 折算为以企业记账本位币反映(一)境外经营财务报表的折算1.资产负债表中的 资产和负债项目采用 资产负债表日的即期汇率折算 所有者权益项目除未分配利润项
第06讲所得税费用的确认和计量第三节所得税费用的确认和计量按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成: 当期所得税和 递延所得税费用(或收益)一当期所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税金额即应交所得税当期所得税应当以适用的税收法规为基础计算确定企业在确定当期所得税时对于当
第04讲递延所得税的确认知识点:确认递延所得税一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债递延所得税负债(期末余额)期末应纳税暂时性差异×适用的所得税税率(二)递延所得税负债的计量1.所得税税率的确定递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异 转回期间适用的所得税税率计量所得税税
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