第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置一应交税费科目增值税在本科目下设三个二级科目其他各税种各设一个二级科目(一)应交增值税明细科目1-5是设在借方的五个栏目6-9是设在贷方的四个栏目1.进项税额专栏注意退货时只能在借方用红字冲减例题:某企业办理退货将不含税价款为1000元的货物退回供货商借:银行存款 1170应交税费-应交增值税(进项税额) 170贷:原材料
第六章 企业涉税会计核算本章属于本课程考试的重点章在以往考试中不仅有单项选择多项选择等客观题也出过简答综合题分值在一般情况下是5分到10分这一章要求考生有好的会计基础和税收基础和进出口业务常识否则这章学习会非常吃力本章把税收计算与会计核算紧密结合是整个这门课程的难点和重点第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目有应交税费营业税金及附加所得税递延所得税资产递延所
第六章 企业涉税会计核算(答案分离版)一单项选择题年2月某企业购进低值易耗品一批取得税务机关代开的增值税专用发票一张发票上注明的价款是12000元税率为3并支付低值易耗品运费500元取得运输企业开来的公路货运发票一张则以下会计处理正确的是( ) A.借:周转材料 12860贷:银行存款 12860 B.借:周转材料 12465应交税费-应交增值税(进项税额) 395贷:银行存款 12860
2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系1从应交税费—应交增值税(转出多交增值税)中转入的本月多交增值税2本月上缴以前各期应交未交的增值税 余额:多交或留抵的VAT2023414湖北财税职业学院财税系2023414湖北财税职业学院财税系湖北财税职业学院财税系2023414
关于企业涉税会计核算与税收征管关系的几 点 思 考(贵州省安顺职业技术学院 郭福琴 561000)内容摘要:税收体制与企业的会计密切相关税收征管与会计核算的关系决定着会计信息的真实性和完整性也决定着涉税会计核算差错率的高低本文通过分析目前的现状及存在的问题提出了基本的解决思路关键词:应纳税额 会计核算 涉税会计我国目前税法体系中的二十多个个税种几乎覆盖了企业会计核算的所有环节对于
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Click 贷:银行存款①借:银行存款
企业纳税实务及会计核算一单项选择题 1.纳税人所在地为县城镇的城市建设维护税的税率为( )【正确答案】:B 2.经国家税务总局正式审核批准的当期( )应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围A.增值税进项税额B.增值税销项税额C.免抵的增值税税额D.出口应退增值税【正确答案】:C 3.下列情况应缴纳土地增值税的是( )A.房地产的质押B.房地产的赠与C.房地产的抵押D.房地产
应交税费 小企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费包括:增值税消费税营业税城市维护建设税关税企业所得税资源税土地增值税城镇土地使用税房产税车船税印花税契税和教育费附加矿产资源补偿费排污费以及代扣代缴的个人所得税等等由于税法规定的计税期与交税期并不完全一致计提的税费在未缴纳之前形成了小企业的一项负债即应交税费 小企业缴纳的印花税耕地占用税契税以及其他不需要预计应缴数的税金不通过应交税费账
再投入生产资金(半成品产成品) 涉及的常用账户有实收资本资本公积银行存款无形资产短期借款长期借款等(二)原材料账户核算企业库存的各种材料主要用法: ---企业购入并已验收入库的材料借记本账户贷记材料采购或在途物资账户 ---自制并已验收入库的材料借记本账户贷记生产成本账户 ---生产经营领用材料借记生产成本制造费用销售费用管理费用等账户贷记本账户出
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