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注税2011_税法一_基础班_刘颖_讲义_全税法(Ⅰ)科目的备考经验和建议一税法(Ⅰ)科目在注册税务师资格考试中的地位(一)《税法(Ⅰ)》科目设置的特点以及与其他科目的关系在注册税务师考试的五门科目中三门主要科目与税法直接相关分别是《税法(Ⅰ)》《税法(Ⅱ)》《税务代理实务》两门副科分别是《财务与会计》《税收相关法律》1.税法(Ⅰ)与税法(Ⅱ)的关系——分别不同税系形成并列关系《税法(Ⅰ)》
2012年注册税务师-税法二-强化班学习讲义下载-杨军(全) TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc319569178 2012年注册税务师-税法二-强化班学习讲义下载-杨军(全) PAGEREF _Toc319569178 h 1 HYPERLINK l _Toc319569179 前 言 PAGEREF _Toc319569179 h
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第一章 企业所得税一单项选择题1根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( )A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业2根据企业所得税的有关规定以下对于所得来源确定的表述中正确的是( )A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得按
第三章 消费税法(四)第四节 应纳税额的计算二委托加工应税消费品应纳税额的计算1.委托加工应税消费品的特点和基本计税规则收加工费代垫辅料符合委托加工条件的应税消费品的加工消费税的纳税人是委托方不符合委托加工条件的应税消费品的加工要看作受托方销售自制消费品消费税的纳税人是受托方【例题·单选题】委托加工的特点是( )A.委托方提供原料和主要材料受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费受托方提
第二节 应纳税所得额的计算1.收入总额2.不征税收入和免税收入3.扣除原则和范围4.不得扣除的项目5.亏损弥补应纳税所得额是企业每一个纳税年度的收入总额减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额直接计算法的应纳税所得额计算公式:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损间接计算法的应纳税所得额计算公式:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额一
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