税法(2019)考试辅导第十二章+国际税收税务管理实务不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二节 非居民企业税收管理三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得(能力等级2)我国现行税法规定,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,
本章考点精讲四、非居民企业税收管理(二)承包工程作业和提供劳务1登记备案管理(1)非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。(2)非居民企业在中国境内承包工程作业
税法(2020)考试辅导第十二章+国际税收税务管理实务不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第十二章? 国际税收税务管理实务本章考情分析本章的内容是对第一章第七节的深化,同时与第四章、第五章也紧密相关。税收管辖权是国家主权的重要组成部分。随着全球化环境下的现代企业跨境经营模式的多样性,随着吸引外资和促进我国企业“走出去”战略的实施,国际税收关系问
税法(2019)考试辅导第十二章+国际税收税务管理实务不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第三节? 境外所得税收管理?三、境外应纳税所得额的计算【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得),按我国税法规定计算应纳税所得额。还原后的所得是含税所得,且是符合我国税法规定计算的所得。还原步骤分为2步:含税、对口径。第
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元五三加计扣除(★★★)加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的 75在税前加计扣除 形成无形资产的在上述期间按照无形资产成本的 175在税前摊销
第 PAGE 3页 共3页买新课X:提出问题:第三节 境外所得税收管理1. 享受税额抵免的企业有哪些2. 如何计算境外所得间接负担的税额3. 境外所得已纳税额如何抵免4. 什么叫税收饶让解答问题:【知识点一】允许抵免的境外所得的范围1. 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免2.在中国境内设立的机构(场所)的非居民企业可以就其
第 PAGE 1页 共3页买新课X:提出问题:第三节 境外所得税收管理1. 享受税额抵免的企业有哪些2. 如何计算境外所得间接负担的税额3. 境外所得已纳税额如何抵免4. 什么叫税收饶让解答问题:【知识点一】允许抵免的境外所得的范围1. 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免2.在中国境内设立的机构(场所)的非居民企业可以就其
第 3页 共3页 第三节 境外所得税收管理居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所,取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》及其实施条例计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后 5 个年度内 ,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:( 1)居民企业来源于中国境外的应税所得。( 2)非居民企业在中国境内设
税法(2019)考试辅导第十二章+国际税收税务管理实务不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第十二章? 国际税收税务管理实务?本章考情分析?本章的内容是对第一章第七节的深化,同时与第四章、第五章也紧密相关。税收管辖权是国家主权的重要组成部分。随着全球化环境下的现代企业跨境经营模式的多样性,随着吸引外资和促进我国企业“走出去”战略的实施,国际税收
本章考点精讲?五、境外所得税收管理(四)境外应纳税所得额的计算1境外所得税额的还原根据确定的境外所得,在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得额时,应将该项境外所得直接缴纳的境外所得税额还原计算后的境外税前所得;上述直接缴纳税额还原后的所得中属于股息、红利所得的,在计算适用境外税额间接抵免的境外所得时,应再将该项境外所得间接负担的税额还原计算,即该境外股息、红利所得应为境外股息、红利税后净所得与
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