生产型企业和外贸企业出口退税处理生产型企业:假设题目出口化妆品100万内销100(不含税)万进项税有50万增值税处理步骤:假设出口化妆品内销则需交增值税10017退税为10013则免抵退不得免征和抵扣的金额为100(17—13)(因为假设内销所以这部分要交增值税实际情况是进成本因为是出口的所以没有销项税收回来只能进成本)为抵扣完的进项税=50—10017—100(17—13)=29(万元)免抵退
生产企业出口退税财务处理 1)不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2)应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵
生产企业出口退税财务处理 1)不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2)应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
生产企业出口退税的帐务处理 不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)专业专业知识[财软联盟] 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 ERP实施[财软联盟]应退税额:借:应收补贴款-出口退税(应退税额)管理软件实施:[财软联盟] 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)专业专业知识[财软联盟]免抵税额:财软联盟全新资讯[财软联
全省出口退税工作会议材料之九出口企业帐务处理辅导 (仅供参考)外贸企业出口退税有关帐务处理按照《出口货物退(免)税管理办法》规定出口企业出口的货物必须进行财务处理才能办理退税一外贸企业涉及出口退税的主要明细帐外贸企业办理出口退税必须设置的明细帐有:库存出口商品帐自营出口商品帐应收(付)外汇帐款明细帐应交税金(增值税)明细帐等:(1)库存出口商品帐:是核算企业盈亏情况的重要帐册是按商品代码商品
生产企业出口退税的帐务处理一出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法 (一)生产企业即有生产能力的出口企业 《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准但如果出口发票不能反映实际离岸价主管税务机关有权予以核
生产企业出口退税计算 一我国现行的出口退税公式 按国家税务总局关于印发《生产企业出口货物免抵退税管理操作规程》(试行)(以下简称《操作规程》)的通知的规定从2002年起生产企业自营或委 托外贸企业代理出口货物不论企业是否有进出口经营权一律实行免抵退税管理办法并且取消了出口比例达到50才给予退税的限制《操作规程》规定 免抵退税额的计算公式如下:
生产企业出口退税帐务处理注意事项?按照最新财经会计制度结合最新税收退税政策的规定生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金——应交增值税和应收补贴款——出口退税等科目其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出免抵退税不予免征和抵扣税额时的会计处理借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(3
1退税额多少不是你认为的那样简单的说吧如果你是出口退税企业(虽然是委托别人出口)能不能退税首先要看你的出口额和内销额的关系——如果出口退税额大于内销的应缴税额那么你享受免抵退税如果退税额小于应缴税额那么你只享受免抵税现在说了你享受免抵退税退多少不一定举个例子吧:本月内销117000销项税是17000本月取得进项税19000本月出口2500美元汇率折合人民币16675(首先免税)你是一般纳税人征税率
新生产企业出口退税分析【 世贸人才网:国际贸易人才门户 更新时间: 2007-09-14 】【来源:中国出口退税咨询网】 生产企业如何充分利用免抵退税优惠政策实现退税资金时间效应最大化呢笔者就新办出口货物企业免抵退税筹划提供如下分析思路 《国家税务总局关于进一步明确推行防伪税控系统和金税工程二期完善与拓展有关工作的通知》(国税函〔2003〕139号)规定对新发生出口业务的企业自发生首笔
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报