单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 短期资产的流动性和相关的短期偿债能力例:巨人偿债能力短期偿债能力长期偿债能力获利能力产生现金的能力第一节 流动资产流动负债和经营周期流动资产:现金(货币资金)交易性金融资产应收票据应收账款存货和预付款项等 确定资产的公允价值和流动性(一)现金:是否使用受限制
关于经营性流动资产的分析2006年新会计准则的发布在事实上确立了资产负债表的最高地位新准则也力图引导投资者从企业短期利润和绩效转为企业财务状况及长期经营能力从企业利润表转为资产负债表资产负债表也的确是企业最核心最综合的报表利润表仅反映单期的业绩数据它只不过解释资产负债表上的未分配利润的来龙去脉和明细单看利润表只能看出绝对绩效是多少看不出企业是用多少资本取得了这样的绩效同样现金流量表是解
二进一步分析财务信息 流动资产 1资产类 货币资金——现金及各种银行存款之和 货币资金越多 企业的支付能力和财务适 应能力越强同时其闲置的资金有可能越多 短期投资——各种能够随时变县且持有时间不超过 1 年(含 1 年)的 有价证券及 不超过 1 年(含 1 年)的其他投资其流动性仅次于货币资金短期投资越多企业 的支付能力和财务适应能力就越强 应收票据——企业因销售产品等行为而收到的
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级短期流动性Liquidity短期流动性的重要性短期流动性短期(一年或一个正常经营周期以内)将资产转换成现金或获得现金的能力企业不能及时履行短期债务的影响无法利用有利的折扣和有利可图的机会管理措施受到限制强行出售投资或资产甚至破产清算营运资本中的流动资产营运资本流动资产-流动负债流动资产的确定现金有价证券应收帐款净值来自企业非正
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 短期流动性及偿债能力分析短期资产流动性分析短期偿债能力分析其他流动性指标1一短期资产流动性分析流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产主要包括: 1现金 2有价证券 3应收帐款 4存货及预付款等21现金必须是不受限制的手持现金和存款亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金
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一天理财产品1中国银行产品一:中银日积月累-日计划产品名称中银日积月累-日计划产品类型非保本浮动收益型产品规模起始金额5万募集规模上限500亿元人民币产品无固定存续期限客户预期年化收益率 理财计划管理人根据市场利率和投资标的收益率变动及资金运作情况不定期调整预期年化投资收益率并至少于新预期年化投资收益率启用前一个工作日在中国银行股份有限( )上公布以2011年7月8日为例预期年化
第九章非流动负债本章目录 二非流动负债的分类(一)非流动负债按筹措方式分类(二)非流动负债按偿还和付息方式分类 (2)资本化率(即借款利率) 如果企业只借入一笔借款资本化率就是该项借款的利率如果企业借入两笔以上的借款资本化率就是这些借款的加权平均利率 二长期借款的核算 企业举借长期借款的借入与偿还设置长期借款账户核算并按照贷款单位和贷款种类分别本金利息调整应计利
票据粘贴防范一发票或原始单据从右到左先小张后大张粘贴粘贴时请切勿使用双面胶二粘贴的票据与粘贴单上下左右对齐不可超过贴贴单上下及左右边界每张票据约错开1厘米左右的距离票据呈鱼鳞状分布三每张粘贴单粘贴票据10-15张左右(餐费和车费可适当增加到15-20张)粘贴发票或原始单据总的要求是分类粘贴粘贴单整齐平整均匀四当遇到发票面积较大超过粘贴单上下限或左右限则以可见发票内容明细的情况粘贴单的上下右边
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