相关文档

• 第12讲_内部控制.doc

  战略与风险管理（2020）考试辅导 不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?零基础指引班?全面风险管理与内部控制第二部分 内部控制内部控制在做什么合理保证德国国家发展银行案例2008年9月15日上午10点，美国第四大投资银行雷曼兄弟向法院申请破产保护，消息转瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，

• 第05讲_内部控制.doc

  9 内部控制专题COSO内部控制整体框架图我国《企业内部控制基本规范》内控目标我国《企业内部控制基本规范》内控五要素措施：授权审批控制1授权包括①常规授权：按照既定的预算、计划与制度等标准业务授权（分权的概念，是制度化的产物，不依赖具体人员）②特别授权：对特定、偶发的业务授权（管理的艺术，非制度化产物，依赖具体人员）2★企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格

• 第05讲_内部控制.doc

  9 内部控制专题COSO内部控制整体框架图我国《企业内部控制基本规范》内控目标我国《企业内部控制基本规范》内控五要素措施：授权审批控制1授权包括①常规授权：按照既定的预算、计划与制度等标准业务授权（分权的概念，是制度化的产物，不依赖具体人员）②特别授权：对特定、偶发的业务授权（管理的艺术，非制度化产物，依赖具体人员）2★企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格

• 第07讲_内部控制基础.docx

  新教材基础班-王成瑶第一章 概述不易买新课X：第 PAGE 1页第五节内部控制基础本节简介本节内容1.内部控制的概述(★)2.内部控制的要素(★★)学习策略重点掌握内部控制目标及内部控制要素一内部控制的概述(一)内部控制的概念内部控制是指由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程内部控制的实施主体由企业董事会监事会经理层和全体员工所构成

• 第07讲_内部控制基础.docx

  华健-新教材基础班第一章 概述不易买新课X：第 PAGE 1页第五节内部控制基础(新增)【考点 1】内部控制的概述(★)(一)内部控制的概念内部控制是指由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程各控制主体在职务职权业务岗位控制范围及内容体系中互为分工互为控制共同构成企业内部控制的主体(二)内部控制的作用1.有利于提高会计信息质量2.有利

• 0109第09讲　内部控制基础_

  初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：第 09 讲 内部控制基础 第五节 内部控制基础 考点 内部控制主体过程目标要素 一内部控制主体★ 二内部控制过程★ 三内部控制目标★★ 四内部控制要素★★ 一内部控制主体★ 内部控制的 实施主体由企业董事会监事

• 第88讲_内部控制系统(2).docx

  第 PAGE 1页 共5页买新课X :五内部控制系统(★★)(三)内部控制的要素3. 控制活动(★★★)COSO 《内部控制框架》关于控制活动要素的要求概念：控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序作用：控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险实现经营目标控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中我国《基本规范》关于控制活动要素的要求( 1)企业应当结合

• 第18讲第二部分 企业内部控制（3）.doc

  (五)工程建设环节的关键控制点及控制措施1.企业应当加强对工程建设过程的监控实行严格的概预算管理切实做到及时备料科学施工保障资金落实责任确保工程项目达到设计要求2.按照合同约定企业自行采购工程物资的应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定组织工程物资采购验收和付款由承包单位采购工程物资的企业应当加强监督确保工程物资采购符合设计标准和合同要求严禁不合格工程物资

• 行政事业内部控制规范讲解第九章内部审计控制.ppt

  内部审计内部控制是由 管理层和其他有关方面为管理风险增加实现即定目标的可能性而采取的任何行动 （全面内部控制理念）第二节内部审计控制要点

• 第A102讲_内部控制缺陷评价.doc

  审计（2019）考试辅导第二十章+企业内部控制审计不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第六编·第二十章·企业内部控制审计考点和典题第三部分　内部控制缺陷评价一、控制缺陷的分类二、评价控制缺陷的严重程度（※※）三、内部控制缺陷整改一、控制缺陷的分类1按照性质划分要点设计缺陷指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有的控制设计不适当、即使正常