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  4 第四节了解内部控制一、内部控制的含义、目标和要素（教材P220）1内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。2内部控制的目标（理解掌握）（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；（2）经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（

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  2 第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论一、风险评估程序二、项目组内部的讨论一、风险评估程序（教材P207）（一）风险评估程序的定义（二）风险评估程序的目的（三）风险评估程序的内容（一）风险评估程序的定义（教材P207）风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序。（二）风险评估程序的目的（教材P207）注册会计师实施风险评估程序

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  2 第三节了解被审计单位及其环境一、了解被审计单位及其环境的内容（教材P212）二、了解相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素（教材P212）了解相关行业状况的内容（教材P212）（二）了解被审计单位所处的法律环境和监管环境（教材P213）1会计原则和行业特定惯例；2受管制行业的法规框架；3对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动；4税收政策；5目前对被审计单位开展

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