本章考点精讲?6总分机构试点纳税人增值税计算缴纳办法(1)适用范围:航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业的总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生规定业务的应交增值税,抵减分支机构发生规定业务已缴纳的增值税税款(包括预缴和补缴的增值税税款)后,在总机构所在地解缴入库。【提示】仅适用于航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业,其他行业不适用。(2)分支机构预缴方法:按照应征增值税销售额和预征率计算预
本章考点精讲?6总分机构试点纳税人增值税计算缴纳办法(1)适用范围:航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业的总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生规定业务的应交增值税,抵减分支机构发生规定业务已缴纳的增值税税款(包括预缴和补缴的增值税税款)后,在总机构所在地解缴入库。【提示】仅适用于航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业,其他行业不适用。(2)分支机构预缴方法:按照应征增值税销售额和预征率计算预
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第六节? 简易征税方法应纳税额的计算(★★★)一、应纳税额计算简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额,不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法
第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新:)提出问题:第六节 简易征税方法应纳税额的计算1.简易计税方法适用于何种纳税人2.简易计税方法与一般计税方法的区别是什么解答问题:【知识点一】应纳税额的计算(一)适用的范围 1.纳税人:一般纳税人小规模纳税人共同点:(1)都不可以抵扣进项税额(2)都可以开具增值税专用发票(另有规定除外) 2
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第六节 ?简易征税方法应纳税额的计算?本节要掌握的知识点:1应纳税额的计算要达到的目的:(1)简易计税方法适用的纳税人?(2)简易计税方法与一般计税方法的区别?2资管产品运营业务要达到的目的:纳税人是谁?计税规则?【知识点一】应纳税额的计算一、适用的范围1纳税人:一
五、一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算涉及两个重要问题:1税额的确定,包括销项税额的确定以及进项税额的确定;2时间的确定,即销项税额何时确认,进项税额何时抵扣。(一)销项税额的计算销项税额=销售额×税率三个核心问题:形成的途径:销售业务和视同销售业务金额规定:不含税销售额时间规定:纳税义务发生时间1计税销售额的一般规定即销售额的构成:全部
五、一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算涉及两个重要问题:1税额的确定,包括销项税额的确定以及进项税额的确定;2时间的确定,即销项税额何时确认,进项税额何时抵扣。(一)销项税额的计算销项税额=销售额×税率三个核心问题:形成的途径:销售业务和视同销售业务金额规定:不含税销售额时间规定:纳税义务发生时间1计税销售额的一般规定即销售额的构成:全部
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算1准予抵扣的进项税额的具体规定类型抵扣凭证抵扣金额扣税程序凭票抵扣(1)增值税专用发票(2)机动车销售统一发票(3)完税凭证发票和凭证上列示的税额纳税信用A、B、C级取消增值税发票认证海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣计算抵扣农产品收购发票或农产品销售发票买价×扣除率核定扣除以购
本章考点精讲?3纳税人提供不动产经营租赁服务增值税的缴纳(1)一般纳税人提供不动产经营租赁服务,增值税的缴纳①出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(征
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算5收费公路通行费进项税额的抵扣(调整)自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:(1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。①高速公路通行费:2018年1月1日6月30日,如暂未能取得增值税电子普票,可凭取得的通行费发票(不含财政
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报