第三章基本原理和技术方法第一节 税收筹划的基本原理一利用价格平台进行税收筹划二利用税法等法律的差异性筹划三利用税收优惠政策进行税收筹划四利用税法的漏洞进行税收筹划 五利用税法等的空白点进行税收筹划六利用税法等相关法律的弹性进行税收筹划七利用税收的临界点进行税收筹划一利用价格平台进行税收筹划(一)含义价格平台是指纳税人利用市场经济中经济主体的自由定价权以价格的上下浮动作为税收筹划的操作空间而形成的一
第一节 税收筹划的定义4印度税务专家雅萨斯威在《个人投资和税务筹划》中指出:税收筹划是纳税人通过对财务活动的安排充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠从而享得最大的税收优惠[2]1综上所述: 税收筹划也就是纳税筹划它是指纳税人在现行税制条件下通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排税务行为以实现税收利益最大化为目标的涉税经济行为 例:某企业应纳税所得额为11万元税务筹划前
3.赠品的会计处理:赠品采购成本(库存商品)=100×3=300元赠品视同销售应交增值税为应交税金——应交增值税(销项税额)=(100×)÷(117)×17=元销售费用==3元 第2章 税收筹划的基本方法免税技术减税:国家对特定的地区行业企业项目或情况(特定的纳税人或纳税人的特定应税项目或由于纳税人的特殊情况)所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施照顾性减税奖励性减税案例P49即允许企业在规定的
纳税筹划基本技术和方法探讨纳税人怎样能在税法允许或不允许的条件下实现税负最低或最符合纳税人自身财务管理的目标这是现代企业财务管理中的一个重要课题纳税筹划则是达到 这一目的的有效途径之一所谓纳税筹划也称为税务筹划税收策划是指纳税人为了实现纳税人财务利益(或价值)最大化在税收法律法规允许(或鼓励)或 不禁止的范围内通过对纳税人组建融资投资经营活动和收益分配等财务活动的事先筹划和安排在多种纳税方案
4282023 (二)税率式筹划::税率式纳税筹划是利用国家税法制定的高低不同的税率通过制定纳税计划来减少纳税的方法常见的筹划技术有如下三种:价格转移纳税筹划技术选择低税率行业或地区进行投资
第三章 税务筹划的基本技术第一节减免税技术第二节分割技术第三节扣除技术第四节税率差异技术第五节抵免技术第六节退税技术第七节延期纳税技术第八节会计政策选择技术一、减免税的概念减免税是指国家为了照顾国民经济中某些特殊情况,运用税收调节职能,对某些纳税人或征税对象给予的减轻或免除税收负担的一种鼓励或照顾措施。 按照具体内容划分,减免税可分为政策性减免税和照顾困难减免税。 第一节 减免税技术二、税务筹划的
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级纳税筹划第二章纳税筹划的基本理论与方法第一节纳税筹划的原则第二节纳税筹划的目标第三节纳税筹划的技术手段第四节纳税筹划的方法第五节 纳税筹划的基本理论第一节纳税筹划的原则一合法性原则二效益性原则三公开性原则四整体性原则第二节纳税筹划的目标一减轻纳税主体的
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二层第三层第四层第五层 第三章 税收筹划的平台与切入点一价格平台:P44 1概念: 纳税人利用市场中的自由定价权以价格的上下浮动作为税收筹划操作空间而形成的一个范畴 2操作方式:转让定价 3案例: P45 4注意点:P4641920221 第三章 税收筹划的平台与切入点二优惠平台: 1概念:P46 纳税人凭借国家税法
增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)是指经营规模较小年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务的增值税纳税人所谓会计核算不健全是指不能正确核算增值税销项税额进项税额和应纳税额为了便于增值税的征收管理我国采取了国际上比较通行的做法即对小规模纳税人实行简易计税的办法而不采取税款抵扣的办法 1.增值税基本税率增值税的基本税率为17适用于除实行低税率和零税率以外的所有销售或者
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第一章 税务筹划基本理论什么是税务筹划某教授主编一本教材出版另参编人员4人稿酬所得20000元如何填写稿酬分配表才能纳税最小【方案一】平均分配每人4000元【方案二】主编得16800元其余人员各800元分析:每人4000元共纳税:(4000-800)×14×52240元 4人各800元不纳税
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