初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 不得扣除项目资产的税务处理 【知识点】应纳税所得额的计算—不得扣除项目亏损弥补非居民企业的应纳税所得额 【考情分析】熟悉 一不得扣除项目 (1)向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3)税收滞纳金具体是指纳税人违反税收
5 第一单元企业所得税法律制度六、税前不得扣除项目(2013年单选题、多选题、不定项选择题;2014年单选题、不定项选择题;2015年多选题、不定项选择题)1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2企业所得税税款。3税收滞纳金。4罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用,准予在税前扣除。5超过规定标准的捐赠支出。6非广告性质的赞
7 第一单元企业所得税法律制度七、税前扣除项目与生产经营直接相关的项目(★★★)(四)利息费用2股东未按规定缴足资本时利息费用的处理凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。3企业向关联企业借款的利息费用(1)在计算企业所
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 不得扣除的支出资产的税务处理亏损弥补 (六)不得扣除的支出 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失 (1)刑事责任以及行政处罚中的财产罚包括罚金罚款
本章考点精讲?三、资产的税务处理★(一)固定资产的税务处理具体规定具体内容不得计提折旧的范围①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产②以经营租赁方式租入的固定资产③以融资租赁方式租出的固定资产④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑤与经营活动无关的固定资产⑥单独估价作为固定资产入账的土地⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产计提折旧的起止时间①企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 税前扣除项目(一) 【知识点】应纳税所得额的计算——税前扣除项目(一) 【考情分析】掌握 一扣除项目范围 企业实际发生的与取得收入 有关的 合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除包括成本费用税金损失和其他支出 【提示 1】合理的支出
本章考点精讲?三、资产的税务处理★(一)固定资产的税务处理具体规定具体内容不得计提折旧的范围①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产②以经营租赁方式租入的固定资产③以融资租赁方式租出的固定资产④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑤与经营活动无关的固定资产⑥单独估价作为固定资产入账的土地⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产计提折旧的起止时间①企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
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第三单元 税前扣除项目及税收优惠考点 01:准予扣除项目(★★★)( P327)10. 税金纳税人按照规定缴纳的消费税资源税土地增值税关税城市维护建设税教育费附加以及发生的房产税车船税城镇土地使用税印花税等税金及附加准予扣除【解释】 企业发生的除 企业所得税和 允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加准予在税前扣除企业 缴纳的增值税不得在税前扣除【例题 ·多选题】根据企业所得税法律制度的规定企业缴纳的
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 不得扣除项目亏损弥补应纳税额的计算 (五)不得扣除的项目 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失
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