第02讲应纳税所得额的计算收入总额不征税收入专题三应纳税所得额的计算应纳税额=应纳税所得额╳适用税率-减免税-抵免税应纳税所得额的计算:(重点)直接法:收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补亏损间接法:会计利润调增项-调减项【例题·判断题】(2019年)在计算企业所得税应纳税所得额时企业财务会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的应当依照税收法律法规的规定计算()『正确答案』 『答案解析
第 PAGE 1页 共9页第五章 企业所得税个人所得税法律制度本章复习方法在最近 3 年的机考中本章分值在 21 分 左右不论考生参加哪个批次的考试在三个不定项选择题中企业所得税或者个人所得税的题目必占其一本章分为 2 个单元共计 26 个考点本章大多数考点需要准确理解部分考点需要死记硬背复习难度较大需要说明的是对于企业所得税不同项目的税前扣除标准以及个人所得税不同项目应纳税所得额的计算方法
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 第二节? 应纳税所得额【知识点1】应纳税所得额的计算计算公式:直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额所得税=所得额×税率应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
第02讲收入总额不征税收入和免税收入高频考点 2:收入总额(★★)【近三年出题频率】2020 年判断题2018 年单选题【主要命题方式】单选题多选题判断题【关键考试内容及典型例题】(一)销售货物收入确认收入实现满足条件:(1)销售合同已经签订商品所有权相关的主要风险和报酬已转移给购买方(2)企业对已售出的商品没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有实施有效控制(3)收入的金额能够可靠计量(4)
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元二一收入总额(★)二企业所得税的应税收入(★★★) 三不征税收入和免税收入(★★★)一收入总额(★)概念企业所得税意义上的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括不征税收入和免税收入货币形式包括现金存款应收账款应收票据准备持有至到期的债券投资
第二单元 企业所得税的应纳税所得额【考点 2】收入总额(★★★)【解释】企业的收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括: 销售货物收入提供劳务收入转让财产收入股息红利等权益性投资收益以及利息收入租金收入特许 权使用费收入接受捐赠收入其他收入【解释】指企业销售商品产品原材料包装物低值易耗品以及其他存货取得的收入【相关链接】涉及的会计科目:主营业务收入其他业务收入 1. 销售
第02讲收入总额知识点应纳税所得额(★★★)【说明】企业所得税应纳税额应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额其中计算应纳税所得额是计算应纳税额的核心也是企业所得税部分的考核重心所在其计算分为直接法 和间接法两种方式本部分内容按直接法展开其计算公式如下:应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予弥补的以前年度亏损【老侯提示】考题中在按照直接法计算收入总额时应税收入不征税收入免税收入均
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 第二节? 应纳税所得额【知识点2】收入总额★★★(六)企业接收和股东划入资产的企业所得税处理★★★关键看划入资产的用途和性质企业接收划入资产的企业所得税处理县级以上人民将国有资产明确以股权投资方式投入企业企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理该项
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第二节? 应纳税所得额【考点1】收入总额(六)企业接收和股东划入资产的企业所得税处理具体情形企业所得税处理县级以上人民将国有资产明确以股权投资方式投入企业企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理该项资产如为非货币性资产,应按确定的接收价值确定计
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
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