审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?二、银行存款的实质性程序4函证银行存款余额,编制银行函证结果汇总表,检查银行回函相关内容1函证目的证实资产负债表所列银行存款是否存在。2函证内容(1)注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?【考点】货币资金的实质性程序二、银行存款的实质性程序汇总如下:账表核对→实质性分析程序→检查银行存款账户发生额→取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表→函证银行→其他1账表核对获取银行存款余额明细表,复核加计是否正确,并与总账数和日记账合计数核对是否相符;检
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?考点3:银行存款的审计目标与实质性程序(★★)银行存款实质性程序被审计单位:甲____项目:货币资金(银行存款)编制: A______日期: 2021/01/05____索引号: ZA______财务报表截止日/期间:2020年12月31日复
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?二、银行存款的实质性程序(五)函证银行存款余额通过向银行函证,不仅可了解资产的存在,还可了解账面反映所欠银行债务的情况,并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。实施银行函证时,需要以被审计单位名义向银行发函询证。银行业金融机构应当自收到符合规定的询
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?二、银行存款的实质性程序4函证银行存款余额,编制银行函证结果汇总表,检查银行回函相关内容1函证目的证实资产负债表所列银行存款是否存在。2函证内容(1)注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第四节 货币资金的实质性程序一、库存现金的实质性程序(一)审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务准确性、计价和分摊分类列报①资产负债表中记录的货币资金是存在的√②应当记录的货币资金均已记录,相关披露
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第四节 货币资金的实质性程序一、库存现金的实质性程序(一)审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务准确性、计价和分摊分类列报①资产负债表中记录的货币资金是存在的√②应当记录的货币资金均已记录,相关披露
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?考点5:检查银行存款账户发生额(★★,修订后)项目具体要求要求(有修订)结合银行账户性质,分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性,获取相关账户相关期间的全部银行对账单利用数据分析等技术双向核对(有修订)利用数据分析等技术,对比银行对账单上
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第四节 货币资金的实质性程序??一、监盘库存现金现金监盘程序可以用作控制测试,也可以用作实质性程序,这取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断[与存货相同]。如果注册会计师可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试,仅实施实质性
第 PAGE 6页 共6页(更多:)第四节货币资金的实质性程序一库存现金的实质性程序(一)审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务准确性计价和分摊分类列报①资产负债表中记录的货币资金是存在的②应当记录的货币资金均已记录 相关披露均已包括③记录的货币资金由被审计单位拥有或控制④货币资金以恰当的金额包括在财务报表中与之相关的计价或分摊调整已恰当
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