税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算1销售额的构成:全部价款+价外费用(1)价款:要判断其是否含税,含税价款需要换算成不含税销售额作为计税销售额。(2)价外费用:包括:向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费
第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的按照以下公式计算增值税应纳税额:销售服务差额计征转让不动产 (转让二 手房)第一: 2016年 4月 30日及以前缴
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算1一般纳税人采用当期购进扣税法2当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【考点1】销项税额的计算销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销售额是指纳税人发生应税销售行为时向购买方(承
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:销项税额=销售额×税率【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)提出问题:第五节 一般计税方法应纳税额的计算1. 销售额的构成中哪些不计入价外费用2. 销售货物时商业折扣现金折扣实物折扣以旧换新以物易物包装物的押金是如何计算的3. 提供服务时哪些是全额核定销售额哪些是按差额核定销售额差额核定的原因是什么差额核定的情况下采用什么计税方法如何开票4. 房地产企业与建筑企业何种情况下允许实行
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算基本公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额一、销项税额的计算(★★★)纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算【例题1·多选题】下列收取的款项中,应作为价外费用计入销售额缴税的有(??? )。A销售货物时收取的手续费B销售货物时收取的优质费C受托方加工烟丝所代收代缴的消费税D以委托方名义开具发票代委托方收取的款
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【考点1】销项税额的计算5包装物押金处理(1)包装物押金与包装物租金不是等同概念,有不同的涉税处理。包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。(2)销售货物收取的包装物押金,单独记账核算且未逾期的,不并入销售额征税;因逾
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算【提示三】一般纳税人实行差额核定销售额时,如何开票?1差额核定,全额开具专票:即销售方差额纳税,购买方全额抵扣税款(1)适用的行业:①建筑服务预缴以及简易计税可扣除支付的分包款。②房地产开发企业一般计税
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问题
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