税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【考点1】销项税额的计算5包装物押金处理(1)包装物押金与包装物租金不是等同概念,有不同的涉税处理。包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。(2)销售货物收取的包装物押金,单独记账核算且未逾期的,不并入销售额征税;因逾
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算【提示三】一般纳税人实行差额核定销售额时,如何开票?1差额核定,全额开具专票:即销售方差额纳税,购买方全额抵扣税款(1)适用的行业:①建筑服务预缴以及简易计税可扣除支付的分包款。②房地产开发企业一般计税
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问题
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算3销售服务全额计征一般的服务★★差额计征★金融商品转让+抵扣方法销售额=卖出价-买入价【提示一】转让出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)(三)按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围,但是,由于时间性、政策性等原因,目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在,因此引入了差额征税的办法,解决纳税人税收负担增加问
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算(二)销售货物★折扣方式商业折扣——同时 价格折扣折后现金折扣——售后 早付款折前实物折扣——买一赠一折前 赠品销售折让——售后 质量问题折后★以旧换新一般货物全额计税金银首饰差额计税以物易物销项税 进项税★包装物押金一般货物 啤酒黄酒逾期时纳税其他酒类产品收到时纳
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算基本公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额一、销项税额的计算(★★★)纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算1销售额的构成:全部价款+价外费用(1)价款:要判断其是否含税,含税价款需要换算成不含税销售额作为计税销售额。(2)价外费用:包括:向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算1一般纳税人采用当期购进扣税法2当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【考点1】销项税额的计算销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销售额是指纳税人发生应税销售行为时向购买方(承
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:销项税额=销售额×税率【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额
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