相关文档

• kcjy00608_create.docx

  第 08 讲准予抵扣的进项税额二当期进项税额的确定★★★(一)准予抵扣的进项税额1.基本规定从销售方取得 增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额【提示】含购进货物劳务服务无形资产不动产2.进口货物或跨境接受服务无形资产不动产(1)进口货物从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【提示】此处指购进货物(2)跨境接受服务无形资产不动产自境外单位或者个人购进劳务服务无形

• kcjy00608_create.docx

  注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 1 页(更多：)第 08 讲风险管理策略总体定位与作用及其组成部分风险管理策略的工具【知识点】风险管理策略★★★(一)风险管理策略总体定位与作用风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境围绕企业发展战略 确定风险偏好风险承受度风险管理有效性标准选择风险承担风险规避风险转移风险转换风险对冲风险补偿风险控制等适合的 风险

• kcjy00608_create.docx

  第08讲进项税额抵扣时限简易计税进口货物应纳税额计算(三)进项税额确认的其他规定1.兼营简易计税方法计税项目免征增值税项目而无法划分不得抵扣进项税额的处理按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额2.已抵扣进项税额后用途改变★(1)已抵扣进项税额的购进货物劳务服务发生不得从销项税额中抵扣情

• kcjy00608_create.docx

  第08讲销项税额的计算(二)(4)以物易物以物易物双方都应作 购销处理以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额应 分别开具合法的票据如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的不能抵扣进项税额【例题·单选题】(2020年)甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换下列关于

• kcjy00608_create.docx

  注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 4 页(更多：)第 08 讲风险管理的概念目标和演进【知识点】风险管理的概念目标和演进『考试频率』★★『重要程度』一般重要『考试题型』选择题『复习建议』以掌握原文为主适当理解(一)风险管理的概念1.风险管理的定义与特征《中央企业全面风险管理指引》对风险管理给出如下定义：全面风险管理指企业围绕总体经营目标通过在企业管

• kcjy00608_create.docx

  初级会计职称 - 经济法基础第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 08 讲其他税种知识点 ： 其他税种一城市维护建设税(教材变得较多)城市维护建设税是以纳税人 实际缴纳的 增值税消费税税额为计税依据所征收的一种税主要目的是筹集城镇设施建设和维护资金(最大特点 附加税)(一)纳税人1.城市维护建设税的纳税人是指在中华人民共和国境内缴纳 增值税消费税的单位和个人包括

• kcjy00605_create.docx

  注册会计师 - 战略与风险管理第 05 讲内控指引中的资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包2.运营风险理解记忆依据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》资产管理需的主要风险包括：第一存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量存货价值贬损或生产中断第二固定资产更新改造不够使用效能低下维护不当产能过剩可能导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事故频发或资源浪费第三无形资产缺乏核心

• kcjy00308_create.docx

  注册会计师 - 战略与风险管理第 08 讲市场渗透战略2.密集型战略基本框架：安索夫(1975 年提出)的产品—市场战略组合矩阵产品—市场战略组合产品现有产品新产品市场现有市场市场渗透产品开发新市场市场开发多元化(1)市场渗透—— 现有产品和现有市场市场渗透战略强调发展单一产品试图通过更强的营销手段来获得更大的市场占有率目标是通过各种方法来增加产品的使用频率【适用条件】(简单了解)此种战略的难

• kcjy00708_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 5 页(一手最快更新：)第 08 讲长期股权投资投资的减值和处置金融资产和长期股权投资之间的转换【知识点】长期股权投资的减值和处置★★(一)长期股权投资的减值长期股权投资的期末计价应遵循可收回金额与账面价值 孰低原则投资账面价值高于可收回金额的按其差额借记资产减值损失科目贷记长期股权投资减值准备科目上述长期股权投资的减值准备一经计提

• kcjy00606_create.docx

  第 06 讲内控指引中的合同管理内部信息传递信息系统全面预算2.运营风险理解 记忆依据《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》合同管理需的主要风险包括： 第一未订立合同未经授权对外订立合同合同对方主体资格未达要求合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业合法权益受到侵害第二合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败经济利益受损第三合同纠纷处理不当可能损害企业利益信誉和形象依据《企业内部控