小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X：第 PAGE 1页第三单元资产的税务处理固定资产★★★ 其他资产★考点 11-固定资产★★★【高频】1.不得计算折旧扣除的固定资产(1)房屋建筑物以外未投入使用的固定资产(2)以经营租赁方式租入的固定资产(3)以融资租赁方式租出的固定资产(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(5)与经营活动无关的固定资

初级会计职称 - 经济法基础第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 05 讲不得扣除项目资产类不得扣除项目亏损的弥补(六)不得扣除项目1.向投资者支付的 股息红利等权益性投资收益款项企业所得税税款税收滞纳金4.罚金罚款和 被没收财物的损失(1)刑事责任以及行政处罚中的财产罚包括罚金罚款没收违法所得没收财产等不得在税前扣除如纳税人签发空头支票银行按规定处以罚款(2)

初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：)第 05 讲 纳税调整项目 3 (十)不得扣除项目★★★ 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除： (1)向投资者支付股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3) 税收滞纳金 (4)罚金罚款和被没收财物的损失 【提

斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X：第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元四一固定资产(★★★)二生产性生物资产(★★) 三无形资产(★★)四其他资产(★★)一固定资产(★★★)(一)不得计算折旧扣除的固定资产固定资产折旧企业按规定计算的折旧在计算应纳税所得额时准予扣除不得计算折旧扣除的固定资产1.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产

第 PAGE 1页 共8页(一手最快更新：)【考点 7】资产税务处理(★★★)( P182) 2. 生产性生物资产( 1)生产性生物资产 包括经济林薪炭林产畜和役畜等 ( 2)计税基础①外购的生产性生物资产 以购买价款和支付的相关税费 为计税基础②通过捐赠投资非货币性资产交换债务重组等方式取得的生产性生物资产 以该资产的公允价值和支付的相关税费 为计税基础( 3)折旧

初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：)第 05 讲 不得扣除的支出资产的税务处理亏损弥补 (六)不得扣除的支出 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失 (1)刑事责任以及行政处罚中的财产罚包括罚金罚款

经济法基础(2021)考试辅导第五章企业所得税个人所得税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页第4单元 资产的企业所得税处理单元考点框架考点15：资产的税务处理——固定资产(★★★)(一)不得计算折旧扣除的固定资产在计算应纳税所得额时企业按照税法规定计算的固定资产折旧准予扣除

中级会计职称《中级会计实务》知识点：所得税负债计税基础　　所得税负债的计税基础　　负债的计税基础负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额　　(一)预计负债　　1.因计提产品保修费用而确认的预计负债　　按照或有事项准则的规定企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用同时确认预计负债如果税法规定有关的支出应于实际发生时税前扣除则会产生暂时性差异　　2.未决诉讼确认的预计负债　　(1)

陆中宝-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X：第 PAGE 1页第一单元企业所得税法律制度【考点 2】应纳税额的计算(★★★)4.不得税前扣除项目在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项(2)企业所得税税款(3)税收滞纳金(4)罚金罚款和被没收财物的损失但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行

第 PAGE 3页 共3页(更多：)二递延所得税资产的确认和计量(一)递延所得税资产的确认( 有条件的确认 ： 可抵扣 暂时性差异) 1. 确认的一般原则确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 应以未来期间可能取得的应纳税所得额为

第十三章所得税【 第 1 节总结 】 计税基础与暂时性差异1. 资产的计税基础固定资产初始确认时一般：账面价值 =计税基础 =取得成本在持有期间进行后续计量时账面价值 =成本 -累计折旧 -固定资产减值准备计税基础 =成本 -按照税法规定计算确定的累计折旧无形资产初始确认一般：账面价值 =计税基础 =取得成本企业研究开发 3新：费用化部分→按 75加计扣除资本化部分→按 175摊销不确认该暂时性差

???例题·单选题2019年8月1日甲购入乙股票1200万股作为其他权益工具投资核算R每股购买价款为8元R共支付交易费用10万元12月31日乙股票收盘价格为9.2元股甲2019年适用的所得税税率为25R2020年开始执行高新技术企业所得税税率15R税法规定R资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额则甲2019年12月31日因其他权益工具投资应确认?0 ??A.

第02讲 资产负债表债务法固定资产账面价值与计税基础的差异? (三)资产负债表债务法? 资产负债表债务法是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用?? ? 规律总结：? ①当资产的账面价值

零基础抢学班-张泉春税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页第三节资产的税务处理一固定资产的税务处理(一)计税基础情形计税基础外购的固定资产购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出自行建造的固定资产竣工结算前发生的支出融资租入的固定资产租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

第十三章所得税本章考情分析本章近五年考点地图考点单选题多选题判断题计算题综合题合计计税基础与暂时性差异2016 年算2018 年算2020 年算2016 年文6.5 分递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量2020 年算2018 年文2017 年2018 年2020 年2019 年 4 分2019 年 4分2016 年 4 分2017 年 8 分2017 年 3 分2020 年 3

中级会计实务(2021)考试辅导第十三章所得税不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?第三节　所得税费用的确认和计量?01.当期所得税02.递延所得税费用(或收益)03.所得税费用04.合并报表中的递延所得税05.所得税的列报?一当期所得税按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税

第03讲暂时性差异的确认知识点：确认暂时性差异一暂时性差异的概念暂时性差异是指资产或负债的 账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对 未来期间应纳税所得额的影响分为 应纳税暂时性差异和 可抵扣暂时性差异在该暂时性差异发生的当期一般应当确认相应的 递延所得税负债或递延所得税资产【教师提示】暂时性差异属于 时点性差异即在每个资产负债表日(或计量日)存在的账面价值与计税基础的差异二暂时性差异的分类

第 PAGE 5页 共5页(更多：)一资产的计税基础1. 内部研究开发形成的无形资产【补充例题】(根据 2016年试题改编)( 1)甲 2×15 年 发生研发支出 1 000万元其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元资本化形成无形资产的部分为 600万元 2×16 年 发生资本化支出 200万元该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用

中级会计实务(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?第十三章　所得税?本章考情分析?本章内容非常重要各种题型均可以进行考核既可以单独出题也可以与资产负债表日后事项前期差错更正等内容结合在主观题中进行考核2020年考核了单选题判断题和综合题?项目资产负债

第 PAGE 4页 共4页(更多：)一资产负债表债务法第一节所得税核算的基本原理我国所得税会计采用了 资产负债表债务法 要求企业从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的 账面价值 与按照税法规定确定的 计税基础 对于两者之间的差异分为 应纳税暂时性差异 与 可抵扣暂时性差异 确认相关的 递延所得税负债 和 递延