第十三章所得税本章考情分析本章近五年考点地图考点单选题多选题判断题计算题综合题合计计税基础与暂时性差异2016 年算2018 年算2020 年算2016 年文6.5 分递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量2020 年算2018 年文2017 年2018 年2020 年2019 年 4 分2019 年 4分2016 年 4 分2017 年 8 分2017 年 3 分2020 年 3

初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：)第 11 讲 应交所得税的计算所得税费用的账务处理本年利润 (三)应交所得税的计算 ★ 应交所得税应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额－纳税调整减少额 【案例 7】福喜(非高新技术企业)2019 年度税前会计利润为 1

2021年中级会计职称《中级会计实务》　　　　　　　　　　 第十三章　所得税　　　　　 第 PAGE 35页　　一内容提要　　　　会计和税收是经济领域中两个不同的分支分别遵循不同的原则规范不同的对象会计遵循的是公认的会计原则反映财务状况经营成果及现

预习班-Weibo财务成本管理(2022)考试辅导不易购买最新网课请加号：第 PAGE 1页第四部分现金流量一简化的利润表【问题 4】小孙的甲于 6 月首次涉足水蜜桃贸易主要情况如下：(1)甲以 35 元斤的价格采购 6 吨水蜜桃付款后对方送货上门甲以 50 元斤的价格全部售出并收回现金(2)甲在销售过程中支付提成佣金 万元商铺租金

第 PAGE 1页 共5页(一手最快更新：)考点 1：利润的构成关卡 3：利润利润包括 收入减去费用后的净额直接计入当期利润的利得和损失 等直接计入当期利润的利得(损失)是指由企业非日常活动所形成的会导致所有者权益增加(减少)与所有者投入资本无关的经济利益的流入(与向所有者分配利润无关的经济利益的流出)1. 营业利润营业利润 = 营 业收入 - 营 业成本 -税金及

专题 6：所得税该专题近五年考大题情况2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年总计第 13 章_所得税递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量1112629所得税费用的确认和计量13381842(一)计税基础与暂时性差异【口诀】赢了应纳税输了可抵扣税会差异的情形暂时性差异应交所得税(当期)递延所得税(预期)赢了资产账面价值>计税基础(未来)应纳税暂时性差异( 会计利润- Δ应

审计专业相关知识精讲班第36讲讲义所得税费用第三节 所得税费用：1．确定资产负债的账面价值与资产负债的计税基础2．计算暂时性差异确认递延所得税资产递延所得税负债3．确定所得税费用 一暂时性差异----应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额1．资产的计税基础 资产的计税基础就是将来收回资产时可以抵税的金额 资产的账面价值大于其计

2016注会考试所得税费用的确认和计量　　当期所得税　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额　　(一)纳税调整增加额　　1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要

注册会计师 - 会计第  PAGE 3 页买新课X：第 14 讲所得税第十九章所得税提示：第一年为例纳税调整增加→资产减值→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产纳税调整减少→资产增值→应纳税暂时性差异→递延所得税负债一资产的计税基础(★★★)(一)固定资产【例题】固定资产原值 100 万元会计 10 年税法 20 年税前利润 1000 万元账面价值100－1001090(

7.说明当期所得税递延所得税所得税费用之间的关系并作出它们的账务处理【P187-191所得税费用的确认和计量】一关系：利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用(或收益)两部分用公式表示为： HYPERLINK :=E68980E5BE97E7A88EE8B4B9E794A8fr=qb_search_expie=utf8 t _blank 所得税费用=当期 HYPER

第十三章所得税考情分析本章既是重点又是难点在历年考试中可以单独出计算题也可以与其他章节相结合出综合题无孔不入当所得税与会计政策变更前期差错更正日后调整事项以及合并财务报表相结合时综合性较强难度较高在学习本章时要培养资产负债观理念紧盯每一个所得税事项涉及的资产或负债项目把握其暂时性差异递延所得税的计算套路为以后章节的学习打好基础01 目录计税基础与暂时性差异02 03 递延所得税负债和递延所得税

第 PAGE 4页 共4页(更多：)一资产负债表债务法第一节所得税核算的基本原理我国所得税会计采用了 资产负债表债务法 要求企业从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的 账面价值 与按照税法规定确定的 计税基础 对于两者之间的差异分为 应纳税暂时性差异 与 可抵扣暂时性差异 确认相关的 递延所得税负债 和 递延

CPA教材里的所得税费用的确认和计量　　当期所得税　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额　　(一)纳税调整增加额　　1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交

所得税费用借：所得税费用 贷：应缴税费—应交所得税 :

第01讲所得税核算流程【考情分析】本章属于重要章节而且有较大的难度考试中经常和或有事项资产负债表日后事项等结合考查综合题目也可单独考查计算题目学习本章内容时一定要重新思考并理解关于资产和负债的定义并重点掌握两种差异都是过去的交易或事项产生的而且对企业未来的经济利益流入或者流出产生影响的前导学习：所得税会计核算流程【教师解读】所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现《企业

所得税费用的确认和计量　　当期所得税　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额　　(一)纳税调整增加额　　1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税　　2

初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X：)第 08 讲 所得税费用本年利润 【知识点】所得税费用 ①所得税费用概述 ②应交所得税 ③递延所得税 ④所得税费用 一所得税费用概述★ 支付管理部门固定资产维修费 1 000 元 借：管理费用 1 000

初级会计职称 - 初级会计实务第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 10 讲所得税费用三所得税费用所得税费用是指企业确认的 应从当期利润总额中扣除的所得税费用(判断)二营业利润(14 项收支相抵)营业外收入－营业外支出三利润总额减：所得税费用四净利润所得税费用包括 当期所得税和 递延所得税两个部分(判断)(一)当期所得税(应交所得税)应交所得税是指企业 按照企业

高顿财经CPA培训中心高顿财经CPA培训中心：400-600-8011 ： 号：gaoduncpa1CPA 教材里的所得税费用的确认和计量　　 当期所得税　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定　　 应交所得税=应纳税所得额× 所得税税率　　 应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整

第三节所得税费用的确认和计量★★★考点 1.所得税费用一所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下： 所得税费用 =当期所得税费用 递延所得税费用(或收益)【注意】只有对应所得税费用科目的递延所得税影响所得税费用的计算其他不用考虑调整二当期所得税当期所得税是指企业按照 税法规定计算确定的针对 当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税金额即应交所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得