第19章所得税(7分重点章)第一节所得税会计概述一所得税会计核算分2条线:应交所得税所得税费用1.应交所得税 (1)应交所得税是按照税法的规定计算的 应交所得税应纳税所得额×所得税税率(利润总额纳税调整额)×所得税税率应交所得额会计利润可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异当期转回的应纳税暂时性差异会计费用非税法费用-税法费用非会计费用税法收入非会计收入-会计收入
8 第十九章 所得税本章考情分析本章阐述所得税会计的确认、计量和记录问题。分数8分左右,属于重要章节。本章近年主要考点:(1)确认暂时性差异和计算递延所得税费用;(2)计算暂时性差异和递延所得税费用(或收益),编制与所得税有关的会计分录;(3)递延所得税负债的计算;(4)调整递延所得税等。本章应的主要问题:(1)资产计税基础的确定;(2)负债计税基础的确定;(3)应纳税暂时性差异和可抵扣暂时
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级《CPA会计》考前辅导Email: gaosong0819163高耸第十九章 所得税1考题分析年份单项选择题多项选择题计算及会计处理题综合题合计2008年1分2分——3分2007年——7分—7分2006年—————本章在近三年考试中2007年和2008年都有体现虽然单独的这一章所占的分值不高2006年涉及新旧准则的交
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第十九章 所得税 (P401)41920221考情分析 本章是教材中较难的内容之一本章内容在考试中既可能出现在单项选择题多项选择题这些客观题题型中又很可能与其他章节的内容结合出计算及会计处理题或综合题41920222最近三年本章考试题型分值分布年份单项选择题多项选择题计算及会计处理题综合题合计2010年-4
9 第十九章所得税本章内容导读本章考情分析本章属于重点和难点章节,考试题型不仅有客观题,而且与资产减值、收入、差错更正、合并报表等会计业务相联系综合出题。2014年本章教材内容基本没有变化。本章知识讲解第一节所得税会计概述一、资产负债表债务法的理论基础资产负债表债务法是指从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间
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第十九章 所得税所得税核算程序确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债的账面价值确定资产负债的计税基础意思是按照税法规定该项资产可以税前扣除的金额确定账面价值与计税基础的暂时性差异符合条件的应纳税暂时性差异并确认递延所得税负债符合条件的可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产按税前会计利润加上纳税调整增加额减少纳税调整减少额用适用的所得税税率计算当期应交所得税计算当期所得税
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税个人所得税 我国境内的企业和其他取得收入的组织(税率25)【提示】个体工商户个人独资企业合伙企业不属于企业所得税纳税人1.分类(1)居民企业:是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第 五 章 所得税 本章应的主要内容有: (1)掌握资产计税基础的确定 (2)掌握负债计税基础的确定 (3)掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 (4)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认 (5)掌握所得税费用的确认和计量 本章基本结构框架所得税所得税会计概述所得税会计的一般程序 资产的计税基础(重要
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