单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第 五 章 所得税 本章应的主要内容有: (1)掌握资产计税基础的确定 (2)掌握负债计税基础的确定 (3)掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 (4)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认 (5)掌握所得税费用的确认和计量 本章基本结构框架所得税所得税会计概述所得税会计的一般程序 资产的计税基础(重要
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税个人所得税 我国境内的企业和其他取得收入的组织(税率25)【提示】个体工商户个人独资企业合伙企业不属于企业所得税纳税人1.分类(1)居民企业:是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设
单击此处编辑母版标题样式 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级第十五章 所得税一所得税会计核算的一般程序二资产负债的计税基础三暂时性差异四递延所得税资产和递延所得税负债的确认五所得税的确认与计量六举例一所得税会计核算的一般程序(一)确定资产和负债的账面价值(二)确定资产和负债的计税基础(三)比较二者计算暂时性差异(四)计算当期应交所得税(五)确定所得税费用二资产负债的计税基础
单击以编辑母版标题样式单击以编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税法所得税概述所得税制是以自然人和法人的法定所得为征税对象的一种税制体系各国目前征收的所得税很多税名各异如国家所得税市政所得税自然人税法人税所得税个人所得税教会税老年养老金捐助伊斯兰税等根据纳税人的属性不同所得税大致可以划分为两大类:一类为个人所得税包括对自然人的综合收入专业收入权利金收入所课征的税另一类是
4(二)不确认递延所得税资产的特殊情况 某些情况下如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产(三)递延所得税资产的计量 1适用税率的确定确认递延所得税资产时应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间采用转回
第五章 企业所得税个人所得税法律制度第01讲 企业所得税 一企业所得税 【考点回顾】 [ javascript:void(0) 讲义编号NODE00754300050100000101:针对本讲义提问]表一企业所得税纳税人纳税人包括企业和其他取得收入的组织【注意】不包括个体工商户个人独资企业和合伙企业居民企业就其来源于我国境内外的全部所得纳税非居民企业设立机构场所就其所设机构场所取得的
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 本章主要内容导图 重点、难点讲解及典型例题 一、企业所得税纳税人和征税对象 (-)企业所得税纳税人 1在中国境内,企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税纳税人。 2依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》。 3根据登记注册地标准和实际管理机构标准,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级《CPA会计》考前辅导Email: gaosong0819163高耸第十九章 所得税1考题分析年份单项选择题多项选择题计算及会计处理题综合题合计2008年1分2分——3分2007年——7分—7分2006年—————本章在近三年考试中2007年和2008年都有体现虽然单独的这一章所占的分值不高2006年涉及新旧准则的交
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第十九章 所得税 (P401)41920221考情分析 本章是教材中较难的内容之一本章内容在考试中既可能出现在单项选择题多项选择题这些客观题题型中又很可能与其他章节的内容结合出计算及会计处理题或综合题41920222最近三年本章考试题型分值分布年份单项选择题多项选择题计算及会计处理题综合题合计2010年-4
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