2 第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(三)取得并检查银行存款余额调节表(教材P366表16-2)老师手写:老师手写:【例题4·单选题】丁某银行账户的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他
2 第十六章货币资金的审计第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(一)具体审计目标与货币资金(银行存款)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(银行存款)相关认定的实质性程序(三)取得并检查银行存款余额调节表(结合教材P366表16-2理解)(四)函证银行存款余额(结合教材P367表16-3理解)(一)具体审计目标与货币资金(银行存款)项目相关认定银行存款的实质性程序被审计单位:
3 第十六章货币资金的审计 库存现金审计概述 库存现金审计 银行存款审计第二节库存现金审计库存现金审计目标与实质性程序(一)具体审计目标与财务报表货币资金(库存现金)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(库存现金)相关认定的实质性程序(三)监盘库存现金(结合教材表16-1理解)(一)具体审计目标与货币资金(库存现金)项目相关认定 库存现金的实质性程序被审计单位: 乙 项目:货
4 第五编 各类交易和账户余额的审计货币资金 销售与收款循环生产与存货循环采购与付款循环第十六章货币资金的审计本章考情分析2012年教材主要变化讲义提纲本章重难点精讲跨章节知识点提示本章考情分析年份题型 2009年2010年2011年单项选择题多项选择题简答题综合题合计0分0分0分本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题:1货币资金内
4 第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(教材P366)(一)具体审计目标与财务报表货币资金(银行存款)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(银行存款)相关认定的实质性程序(三)取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表(结合教材P369表16-2理解)(四)函证银行存款余额(结合教材P370表16-3)银行存款的实质性程序被审计单位:乙项目:货币资金(银行存款)编制:A
5 第十六章货币资金的审计讲解内容本章考情分析本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题:1货币资金内部控制制度(教材P360-P362/161);2库存现金的监盘程序(教材P365表16-1/162);3银行存款余额调节表的审查(教材P369表16-2/163);4银行存款函证程序(教材P370表16-3/163 )。考纲要求与教材变化1测试目标:掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循
1 7库存现金追溯调整如果注册会计师不是在资产负债表日对库存现金进行监盘,则应将监盘日的金额追溯调整至资产负债表日的金额。【例题3·单选题】 A注册会计师负责审计甲2012年财务报表。2013年1月5日对甲全部库存现金进行监盘后,确认实有现金数额为11000元。截止2013年1月4日,甲库存现金账面余额为12000元,1月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为33000元、
4 二、具体审计计划(P102)制定具体审计计划的目的(二)具体审计计划的内容(一)制定具体审计计划的目的1获取充分适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平2 确定审计程序的性质、时间安排和范围。(二)具体审计计划的内容注册会计师具体审计计划包括以下三大部分:1为了足够识别和评估财务报表重大错报风险,注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围;2针对评估的认定层次的重大错报风险,
2 第十五章生产与存货循环的审计生产与存货循环的特点生产与存货循环的内部控 制和控制测试 生产与存货循环的实质性程序 第三节生产与存货循环的实质性程序一、存货审计目标与实质性程序二、存货监盘三、存货计价测试一、存货审计目标与实质性程序(教材P345)(一)审计目标与认定对应关系表(二)对存货拟实施的主要审计程序及能够证明的认定(一)审计目标与认定对应关系表存货的实质性程序被审计单位:乙 项目
1 八、审计风险模型及其运用(P106)(一)与审计风险模型有关的基本概念(二)审计风险模型(三)两个层次的重大错报风险(四)检查风险的确定与控制(一)与审计风险模型有关的基本概念审计风险=重大错报风险×检查风险1审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3固有风险是指在考虑相关的内部控制之前,某类交易、账户余
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