2 第十六章货币资金的审计第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(一)具体审计目标与货币资金(银行存款)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(银行存款)相关认定的实质性程序(三)取得并检查银行存款余额调节表(结合教材P366表16-2理解)(四)函证银行存款余额(结合教材P367表16-3理解)(一)具体审计目标与货币资金(银行存款)项目相关认定银行存款的实质性程序被审计单位:
2 第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(三)取得并检查银行存款余额调节表(教材P366表16-2)老师手写:老师手写:【例题4·单选题】丁某银行账户的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他
3 第十六章货币资金的审计 库存现金审计概述 库存现金审计 银行存款审计第二节库存现金审计库存现金审计目标与实质性程序(一)具体审计目标与财务报表货币资金(库存现金)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(库存现金)相关认定的实质性程序(三)监盘库存现金(结合教材表16-1理解)(一)具体审计目标与货币资金(库存现金)项目相关认定 库存现金的实质性程序被审计单位: 乙 项目:货
4 第五编 各类交易和账户余额的审计货币资金 销售与收款循环生产与存货循环采购与付款循环第十六章货币资金的审计本章考情分析2012年教材主要变化讲义提纲本章重难点精讲跨章节知识点提示本章考情分析年份题型 2009年2010年2011年单项选择题多项选择题简答题综合题合计0分0分0分本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题:1货币资金内
4 第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序(教材P366)(一)具体审计目标与财务报表货币资金(银行存款)项目相关认定(二)具体审计目标与货币资金(银行存款)相关认定的实质性程序(三)取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表(结合教材P369表16-2理解)(四)函证银行存款余额(结合教材P370表16-3)银行存款的实质性程序被审计单位:乙项目:货币资金(银行存款)编制:A
5 第十六章货币资金的审计讲解内容本章考情分析本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题:1货币资金内部控制制度(教材P360-P362/161);2库存现金的监盘程序(教材P365表16-1/162);3银行存款余额调节表的审查(教材P369表16-2/163);4银行存款函证程序(教材P370表16-3/163 )。考纲要求与教材变化1测试目标:掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循
1 7库存现金追溯调整如果注册会计师不是在资产负债表日对库存现金进行监盘,则应将监盘日的金额追溯调整至资产负债表日的金额。【例题3·单选题】 A注册会计师负责审计甲2012年财务报表。2013年1月5日对甲全部库存现金进行监盘后,确认实有现金数额为11000元。截止2013年1月4日,甲库存现金账面余额为12000元,1月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为33000元、
3 第二节总体审计策略和具体审计计划一、总体审计策略二、具体审计计划三、总体审计策略与具体审计计划的关系四、审计过程中对计划的更改五、计划审计工作中,对审计项目组的指导、监督与复核一、总体审计策略(P100)(一)总体审计策略目的(二)制定总体审计策略应考虑的事项(三)确定审计范围需要考虑的事项(四)对审计报告的目标、时间安排及所需沟通的性质需要考虑的事项(五)确定审计方向需要考虑的事项(六)总
1 八、审计风险模型及其运用(P106)(一)与审计风险模型有关的基本概念(二)审计风险模型(三)两个层次的重大错报风险(四)检查风险的确定与控制(一)与审计风险模型有关的基本概念审计风险=重大错报风险×检查风险1审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3固有风险是指在考虑相关的内部控制之前,某类交易、账户余
3 二、承接或保持审计业务的前提条件(P96)(二)执行审计工作的基础达成一致意见注册会计师承接或保持审计业务需要确定两个方面的内容:【相关链接】依据CSA第1111号第五条:只有通过实施下列工作就执行审计工作的基础达成一致意见,才承接或保持审计业务:(1)确定审计的前提条件存在;(2)确认注册会计师和管理层已就审计业务约定条款达成一致意见。(三)确定审计的前提条件是否存在【相关链接】依据CSA
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