相关文档

• 第17讲_销项税额的计算(2).docx

  第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算(二)销售货物★折扣方式商业折扣——同时 价格折扣折后现金折扣——售后 早付款折前实物折扣——买一赠一折前 赠品销售折让——售后 质量问题折后★以旧换新一般货物全额计税金银首饰差额计税以物易物销项税 进项税★包装物押金一般货物 啤酒黄酒逾期时纳税其他酒类产品收到时纳

• 第21讲_销项税额的计算（2）.doc

  税法（2020）考试辅导第二章++增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【考点1】销项税额的计算5包装物押金处理（1）包装物押金与包装物租金不是等同概念，有不同的涉税处理。包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。（2）销售货物收取的包装物押金，单独记账核算且未逾期的，不并入销售额征税；因逾

• 第11讲_销项税额的计算（2）.doc

  税法（2019）考试辅导第二章+增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算（★★★）（三）按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围，但是，由于时间性、政策性等原因，目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在，因此引入了差额征税的办法，解决纳税人税收负担增加问题

• 第20讲_销项税额的计算（2）.doc

  税法（2020）考试辅导第二章++增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点一】销项税额的计算3销售服务全额计征一般的服务★★差额计征★金融商品转让+抵扣方法销售额=卖出价-买入价【提示一】转让出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融

• 第11讲_销项税额的计算（2）(2).doc

  税法（2020）考试辅导第二章++增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算（★★★）（三）按差额确定销售额虽然原营业税的征税范围全部纳入了增值税的征税范围，但是，由于时间性、政策性等原因，目前仍然有无法通过抵扣机制避免重复征税的情况存在，因此引入了差额征税的办法，解决纳税人税收负担增加问

• 第10讲_销项税额的计算（1）(2).doc

  税法（2020）考试辅导第二章++增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算基本公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额（不含增值税）×适用税率-当期进项税额一、销项税额的计算（★★★）纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式

• 第17讲_进项税额的确认和计算（2）.doc

  税法（2020）考试辅导第二章++增值税法不易， 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点3】进项税额的确认和计算（三）购进农产品（计算抵扣）1购进农产品农产品进项税额抵扣扣税凭证用途可抵进项增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书生产、加工13%税率货物价款×10%用于生产或提供9%、6%等税

• 第18讲_销项税额的计算(3).docx

  第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算销售额 =(全部价款 价外费用) -向委托方收取经纪代理服务 抵扣方法并代为支付的 性基金 或者 行政事业性收费【提示】向委托方收取的性基金或者行政事业性收费 不得 开具增值税专用发票①融资租赁(直租)销售额 =(全部价款 价外费用)( 含本金 ) -[支付

• 第16讲_销项税额的计算(1).docx

  第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新：)提出问题：第五节 一般计税方法应纳税额的计算1. 销售额的构成中哪些不计入价外费用2. 销售货物时商业折扣现金折扣实物折扣以旧换新以物易物包装物的押金是如何计算的3. 提供服务时哪些是全额核定销售额哪些是按差额核定销售额差额核定的原因是什么差额核定的情况下采用什么计税方法如何开票4. 房地产企业与建筑企业何种情况下允许实行

• 第19讲_销项税额的计算(4).docx

  第 PAGE 7页 共7页(一手最快更新：)第五节 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的按照以下公式计算增值税应纳税额：销售服务差额计征转让不动产 (转让二 手房)第一： 2016年 4月 30日及以前缴