单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级实质性测试阶段底稿—损益类底稿 利润操纵的动机上市:增发配股ST发债收购管理层变更等国有企业:业绩考核发债以丰补欠等私营企业:税收发债资金体外循环等收入确认的骗术变更会计政策改变收入确认原则记录有问题的收入
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级审计底稿培训-负债权益类长短期借款审计目标存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 长短期借款审计程序(一)获取并检查借款明细表(必备程序)(二)获取并复印企业的贷款信息卡(必备程序) 核对过程 差异调节表 是否存在未入帐 贷款卡信息有错误 对外担保 抵押
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第 13 章损益审计及工作底稿编制 【学习目标】掌握营业收入的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握营业成本的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握营业税金附加的审计目标及实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握期间费用的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握资产减值损失的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制
审计工作底稿唐建华2007年8月·哈尔滨 1初步业务活动工作底稿 2初步业务活动的目的符合职业道德规范的要求特别是独立性和专业胜任能力 业务风险评估特别是管理层诚信度与被审计单位不存在对业务约定条款的误解3审计准则第1152号—前后任沟通前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题前任注册会计师与管理层在重大会计审计等问题上存在的意见分歧前任注册会计师与被审计单位治理层沟通的管理层舞弊
审计证据(Audit Evidence)和审计工作底稿(Audit Working Papers)第一节审计证据第二节审计工作底稿第一节审计证据一、审计证据的涵义二、审计证据的分类三、审计证据的特性四、审计证据的获取五、审计证据的整理与分析证据种类与具体审计目标的关系审计证据的特性(一)审计证据的充分性主要考虑:1、审计风险2、具体审计项目的重要性3、注册会计师及其业务助理人员的审计经验4、审计
内部审计程序表被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人一审计目标二审计流程执行情况索引号三审计说明内部审计发现记录表被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人一审计结论或审计发现问题摘要:二审计依据:三潜在风险及影响:四审计意见及建议:五附件:六复核意见:审计清单被审计单位:签名日期索引号项目:编制人页次截止日:审核人序号名称页数来源提供时间备注
#
#
level level level level level level level level levelLOGO level level level《企业会计准则》(2006)后续文件1上市执行企业会计准则监管问题解答 2009年第1期 证监会会计部 2上市执行企业会计准则监管问题解答 2009年第2期 证监会会计部 3上市执行企业会计准则监管问题解答 2009年
2007审计工作底稿体系(一)审计工作底稿目录表-业务类索引 项目名称 A 一项目基本情况底稿 A1 审计业务约定书业务委托书 A2 业务项目基本情况表 A3 重大事项概要 B 二审计报告及相关工作底稿 B1 审计报告签发单 B2 审计报告和附送的财务报告 B3 管理建议书 B4 与治理层的沟通和报告 B5 与管理层的沟通和报告 C 三审计完成阶段工作底稿 C1 管理层声明书 C2 律师声明
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报