相关文档

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_045_第七章__审计证据_2_.doc

  4 第二节获取审计证据的审计程序一、审计程序按其目的分类（教材P125）（一）总体审计程序（教材P125）按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种。审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序，具体包括：1风险评估程序（教材207-210/112）；2控制测试(必要时或决定测试时) （教材259-267/123）；3实

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_044_第七章__审计证据_1_.doc

  6 第三编审计基本原理 财务报表审计第七章审计证据本章考情分析年份题型2010年2011年2012年单选题1题1分多选题3题3分1题2分简答题综合题合计3分0分3分本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题：1审计证据的相关性和可靠性（教材P122/71）；2评价审计证据充分性和适当性需要特别考虑的因素（教材P123/71）；3函证

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_047_第七章__审计证据_4_.doc

  4 二、函证的内容（一）确定函证的对象3可以实施函证的其他财务报表项目注册会计师可以根据具体情况和实际需要对下列内容(包括但并不限于)实施函证：（1）交易性金融资产；（2）应收票据；（3）其他应收款；（4）预付账款；（5）由其他单位代为保管、加工或销售的存货；（6）长期股权投资；（7）应付账款；（8）预收账款；（9）保证、抵押或质押；（10）或有事项；（11）重大或异常的交易。（二）函证程序实施

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_048_第七章__审计证据_5_.doc

  3 第四节分析程序一、分析程序的目的（教材P133）1分析程序的含义分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。【相关说明】分析程序特别强调“财务数据与非财务数据”的内在联系。请大家看历年综合题中的 “风险评估与风险应对” 综合题。其中“

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_049_第七章__审计证据_6_.doc

  2 同步单元测试1在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。（教材P122/71）A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据【答案】B【解析】注册会计师在确定审计证

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_046_第七章__审计证据_3_.doc

  2 第三节函证1评估的认定层次的重大错报风险评估的认定层次重大错报风险水平越高，注册会计师对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高。因此，随着评估的认定层次重大错报风险的增髙，注册会计师就要设计实质性程序获取更加相关和可靠的审计证据，或者更具说明力的审计证据。在这种情况下，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据可能是有效的。（来自第三方，独立来源的外部审计证据）2函证程序针对

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_035_第六章__审计计划_2_.doc

  3 二、审计的工作前提（二）“审计的前提条件”提到的两个“条件”其一，注册会计师应当评价被审计单位管理层编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受或是否适用。请见教材P100第4段:比如，假设ABC会计师事务所承接中国农业银行（该银行已在中国境内上交所和中国境外的香港联交所两地同时上市）2012年财务报表的审计委托，作为承接审计业务的ABC会计师事务所“审计的前提条件”之一是评价中国农业银行

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_025_第五章__审计目标_1_.doc

  3 第三编审计基本原理财务报表审计 第五章审计目标讲解内容本章考情分析本章内容的学习需要重点理解并掌握以下五个问题：1财务报表审计的总体目标（教材P84）；2审计工作前提（教材P85-86）；3审计的固有限制（教材P89）；4认定及其分类（教材P94）；5认定、审计目标与审计程序（教材P96表5-1）。考纲要求与教材变化1测试目标：掌握审计基本原理。2能力等级：23教材变化：本章内容基于2012

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_095_第十八章__审计沟通_1_.doc

  4 第十八章审计沟通讲解内容本章考情分析本章内容的学习需要重点理解并掌握以下六个问题：1与治理层直接沟通的事项（教材P398）；2就计划的审计范围和时间安排与治理层沟通的事项（教材P398）；3就审计中发现的重大问题与治理层沟通的事项（教材P399）；4接受委托前的必要沟通（教材P408）；5．接受委托前，“后任”与“前任”沟通的核心内容（教材P409）；6．接受委托后，“后任”发现“前任”已审

• 13注会审计·刘圣妮基础班·_042_第六章__审计计划_9_.doc

  2 七、与审计风险模型有关概念（教材P109-111）（一）与审计风险模型相关的基本概念1审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。【例题9·单选题】下列与重大错报风