第 5页 共6页 第一节 房产税法【考点 2】税率、计税依据和应纳税额的计算(二)计税依据( 2 )房屋附属设备和配套设施的计税规定房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。①凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空 调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。②对于更换房屋
第 3页 共5页 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法最近五年题型、题量、分值及考点分析年度题型题量分值考点2015 年单项选择题33( 1)房产税纳税义务发生时间( 2)契税的征税范围( 3)土地增值税的清算条件多项选择题115房产税的计税依据计算问答题16土地增值税应纳税额的计算2016 年单项选择题33( 1)房产税应纳税额的计算
第 PAGE 5页 共5页(更多:)一资产的计税基础1. 内部研究开发形成的无形资产【补充例题】(根据 2016年试题改编)( 1)甲 2×15 年 发生研发支出 1 000万元其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元资本化形成无形资产的部分为 600万元 2×16 年 发生资本化支出 200万元该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用
第 PAGE 1页 共6页(更多:)第一节 房产税法★【知识点四】计税依据二特殊规定1. 投资联营的房产①参与投资利润分红共担风险的计税依据 =房产余值②不承担联营风险只收取固定收入的计税依据 =不含增值税的租金收入 2. 融资租赁房屋:计税依据 =房产余值【提示】纳税义务发生时间:由承租人自融资租赁合同约定开始日的 次月 起依照房产余值缴纳房产税合同未约定开始日
第 7页 共7页 第一节 房产税法二、税率、计税依据与应纳税额的计算 (★★★)(三)在确定房产税的计税依据时需注意的几个特殊规定 1 对投资联营的房产的规定对以房产投资联营,投资者参与 投资利润分红,共担风险 的,按 房产余值 作为计税依据计征房产税;对只收取固定收入, 不承担联营风险 的,应按 租金收入 计征房产税。假定甲与其他投资人共担风险,共负盈亏,则联营企业为房产税纳税人,从价计税。
第 PAGE 5页 共5页买新课X :第三节 税款征收★★【知识点三】税款征收制度1. 代扣代缴代收代缴税款制度( 1)扣缴义务人依法履行代扣代收税款义务时纳税人不得拒绝纳税人拒绝的扣缴义务人应当 及时报告 税务机关处理( 2)扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款 50 以上 3倍以下 的罚款( 3)税务机关按
第 PAGE 1页 共5页买新课X :第三节 税款征收★★【知识点三】税款征收制度1. 代扣代缴代收代缴税款制度( 1)扣缴义务人依法履行代扣代收税款义务时纳税人不得拒绝纳税人拒绝的扣缴义务人应当 及时报告 税务机关处理( 2)扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款 50 以上 3倍以下 的罚款( 3)税务机关按
税法(2020)考试辅导第十一章+车辆购置税法、车船税法和印花税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第三节 ?印花税法?★★【知识点四】计税依据与应纳税额的计算(9)财产保险合同支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额。(类似于运输合同)★(10)技术合同合同所载的价款、报酬或使用费。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按
税法(2020)考试辅导第十章++房产税法、契税法和土地增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第一节 ?房产税法?五、征收管理★★★纳税义务发生时间原有房产用于生产经营★★★从生产经营之月起缴纳自建房屋用于生产经营自建成次月起缴纳委托施工企业建房从办理验收手续次月起纳税购置新建商品房自房屋交付使用次月起缴纳
税法(2020)考试辅导第十章++房产税法、契税法和土地增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第一节? 房产税法?【知识点六】税收优惠1国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税(城镇土地使用税也免)。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围。【提示】“自用房产”是指这些单位本身的办公用房和公务用房。
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