八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税★★(六)增值税免抵退税和免退税的计算★1生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税计算步骤:第一步:当期应纳税额=当期内销销项税额-(当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额)第二步:当期不得免征和抵扣的税额(会计上确认为“进项税额转出”)=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得
八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税(七)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税免税政策(只免不退)1适用范围(1)出口企业或其他单位出口规定的货物(14项具体规定P105页)。(2)出口企业或其他单位视同出口的下列货物和劳务:①国家批准设立的免税店销售的免税货物(包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物);②特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;③同一特殊区
八、出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税退(免)税和征税(七)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税免税政策(只免不退)1适用范围(1)出口企业或其他单位出口规定的货物(14项具体规定P105页)。(2)出口企业或其他单位视同出口的下列货物和劳务:①国家批准设立的免税店销售的免税货物(包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物);②特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务;③同一特殊区
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税【考点2】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税“免、抵、退”税和“免、退”税计算类别具体范围退(免)税办法免抵退办法:适用一般计税方法的生产企业出口自产货物、劳务、服务和无形资产免退
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税免抵退税和免退税的计算1生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产增值税免抵退税的计算方法增值税免抵退税涉及三组公式:第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税?【考点2】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策【提示】①如果出口货物使用了免税(或保税)购进的原材料,应扣除出口货物所含的购进免税(或保税)原材料的金额。②当期进料加工保税进口料件的价格为进料加工出口货物
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税?【考点3】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策(一)适用增值税免税政策的范围适用增值税免税政策的出口货物、劳务和应税行为是指:1出口企业或其他单位出口规定的货物:(1)增值税小规模纳税人出口货物。(2)避孕药品和
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第八节 ?出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税?二、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(五)增值税免抵退税和免退税的计算增值税免抵退税涉及三组公式:第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的公式,体现免、剔、抵过程,教材P109(1)和110(4)
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第八节? 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税★【知识点三】退税额的计算★1生产企业退税额的计算第一步:当期应纳税额=当期内销销项税额-(当期全部进项税额-进项转出额)-留抵税额=-A转出额一:FOB×(征税率-退税率)转出额二:(FOB-保税进口料件金额)×(征税
第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新:)第八节 出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税★【知识点三】退税额的计算【原理】1. 一般纳税人一般计税方法应纳税额 =销项 -进项 -留抵 =应纳税额负数2. 生产企业销项分为内销和出口内销销项等于内销收入乘以税率(如 13)需要缴纳出口适用零税率计算时用出口收入乘以零税率销项等于零3. 进项分为内销产生的进项和为出口购进
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