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  1 现金 ：现金及管理制度的规定收支和使用范围（现 金日记帐：逐日逐笔登记日清月结帐实相符）◆ 备用金的问题：不是现金也不是其他货币资金是其他应收款（它包括：定额备用金和非定额备用金）?? 定额备用金的会计分录：?? 设置时：借：其他应收款-备用金?? 贷：银行存款（现金）?? 管理部门使用备用金：借：管理费用?? 贷：现金（银行存款）-----使用时并不减少备用金?? 只有取消备用金时才减少备用金

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  二现金3现金日常收支管理4现金账目管理 企业必须建立健全现金账目 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算须设置现金日记账进行现金收支的明细核算逐笔登记现金收入和支出做到账目日清日结账款相符库存现金 ●现金的长款或短款一般先通过待处理财产损溢--待处理流动资产损溢科目进行核算待查明原因后再根据不同原因及处理结果将其转入有关科目 ●期末若未查明原因或未经批准也应先进行处理

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  会计实物 贺 喜 斌成功努力勤奋货币资金主要包括：货币资金概述现金——银行存款——其他货币资金 ——1-1 货币资金概述一货币资金的性质是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产二货币资金的范围凡是不能立即支付使用的不能视为货币资金1-2 现金现金的使用范围：《现金管

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  货币资金审计货币资金审计一货币资金的特点二货币资金的内部控制三库存现金的审计四银行存款的审计一货币资金的特点 货币资金流动性强容易产生弊端的特点 决定了货币资金审计具有风险较高花费时 间较长检查范围较广的特征一货币资金的特点货币资金审计目标主要包括：了解并确定货币资金的内部控制制度是否存在有效检查报表和帐簿记录的货币资金是否确实存在为被审计单位所拥有确定货币资金的会计记录是否正确完

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  2生产与存货循环有关科目的记账凭证登记入账的现金收入确定为企业已经实际收到的现金(存在或发生)检查是否定期盘点检查盘点记录　　答案解析：选项A中审批和执行属于是不相容职务选项B中现金的保管和现金日记账的登记属于是相容职务在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作选项C中会计执行和审计监督是不相容的职务选项D中现金保管和现金总账的登记工作应该相分离总账与日记账之间存在互相核对的作用所以不能够由同一个从事

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  货币资金概述什么是处于货币状态的资金货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金它可立即作为支付手段并被普通接受因而最具有流动性核算利弊 流动性强可辨认性弱通常是作弊的对象钱脏主要内容 是资产负债表的一个流动资产项目包括库存现金银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额具有专门用途的货币资金不包括在内 现金科目用以核算企业的库存现金但不包括企业内部周转使用的备用

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  第　二　章　货币资金一单项选择题1.按照现行规定下列结算方式中可以通过应收票据核算的包括（　　）Ａ.银行承兑汇票Ｂ.外埠存款Ｃ.银行本票存款Ｄ.银行汇票存款2.下列各种结算方式中既可用于同城结算又可用于异地结算的是（　　）Ａ.汇兑Ｂ.托收承付Ｃ.支票Ｄ.商业汇票3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万年利率6的商业承兑汇票期限6个月则07年末的资产负债表上应收票据项目金额为（　　）万元Ａ.　

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  第二章 货币资金习题 一单项选择题1．下列各项中不属于货币资金的是（ D ）A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票2．下列各项中根据《现金管理暂行条例》规定不能用现金结算的是（ D ）A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款 3．确定无法查明

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  【货币资金】一单项选择题1我国会计核算中的货币资金指的是（ ）A. 库存现金 B. 银行存款C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金2不包括在现金使用范围内的业务是（ ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费　　　　　　 　　　　D. 支付银行借