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  第二章货币资金与应收

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  现金的核算 .3　现金清查的核算　其他货币资金的核算

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  《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：（二）现金的管理P61P621.现金的使用范围：主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额：一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定：企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金（即从本企业现金收入中直接支付）但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支

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  第二章 货币资金同步强化练习题 (一)单项选择题 1.下列经济业务中企业不得动用库存现金支付的是( ) A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.支付购买设备款70200元 D.预付出差人员携带的差旅费5000元 2.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券指定的账户时应借记的会计科目是( ) A.银行存款 B.短期投资 C.其他应收款 D

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  第二章 货币资金资产：是指过去的交易或事项形成的由企业拥有或控制的预期会给企业带来经济利益的资源资产的三个特征：过去的交易或事项形成由企业拥有或控制预期会给企业带来经济利益符合资产定义的资源都确认为资产吗需同时满足以下两个条件：A与该资源有关的经济利益已很可能流入企业B该资源的成本或价值能可靠计量资产按流动性分为流动资产和非流动资产资产满足下列条件之一的应归为流动资产：（1）预计在资产负债表日起

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  一库存现金的核算现金收入支出的原始凭证及记账凭证库存现金日记账：登记格式账户设置：库存现金四现金的清查现金盘点报告表账户设置：待处理财产损溢____待处理流动资产损溢二银行存款业务的账务处理银行存款日记账借方　64810月14日3456　　银行对账单　10月18日10月18日期未余额

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  第二章货币资金库存现金银行存款其他货币资金货币资金在财务报表中的列报第一节库存现金广义的现金狭义的现金库存现金。（以下所述均指狭义概念）全部货币资产。包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 一、现金管理办法（一）库存现金的使用范围《现金管理暂行条例》规定了允许企业使用现金结算的范围，主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点（1000元）以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出，应通过银

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  货币资金概述什么是处于货币状态的资金货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金它可立即作为支付手段并被普通接受因而最具有流动性核算利弊 流动性强可辨认性弱通常是作弊的对象钱脏主要内容 是资产负债表的一个流动资产项目包括库存现金银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额具有专门用途的货币资金不包括在内 现金科目用以核算企业的库存现金但不包括企业内部周转使用的备用

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  pany Logo第二章 货币资金库存现金本章内容1银行存款 2其他货币资金 3第一节 库存现金通常会计核算中现金的概念是指狭义的现金即库存现金包括人民币现金和外币现金 一库存现金的管理企业应当按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理控制的规定办理有关现金收支业务第一节 库存现金二库存现金的核算 总分类核算库存现金账户和序时核算库存现金日记账同时进行1．现金收入