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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第三节 一般纳税人应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额 -当期进项税额销项税额=销售额税率一销售额及销项税额的确定(一)应税销售额的一般规定 :【销售额】是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方( 承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用销售额包括以下三项内容: (1)销售货物或应税劳
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 增值税法及纳税实务第二章 增值税法及纳税实务第一节征税范围及纳税义务人在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人一征税范围(一)一般规定增值税对以下几种行为课征:销售加工修理修配进口【例题】根据我国现行增值税的规定纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( ) A.汽车的租赁
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第二篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务第二章 增值税的纳税筹划实务第一节 增值税纳税人身份选择的纳税筹划第二节 增值税计税依据的纳税筹划 一销售方式的纳税筹划 二结算方式的纳税筹划一增值税纳税人身份选择的纳税筹划二企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划三混合销售与兼营行为的税务筹划学习任务掌握增值
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级税法及纳税实务第二章 增值税法及纳税实务第二章 增值税法及纳税实务第一节征税范围及纳税义务人在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人一征税范围(一)一般规定增值税对以下几种行为课征:销售加工修理修配进口【例题】根据我国现行增值税的规定纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )
知识点6:一般纳税人应纳税额的计算四一般纳税人应纳税额的计算应纳税额销项税额-进项税额销项税额不能滞后计算进项税额不能提前抵扣(一)销项税额销项税额是纳税人销售货物或应税劳务按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额其计算方法为:销项税额销售额×税率注意:①这里的税率为17或13②计算销项税额的基数是不含税价如果取得的价款是含税价要将其换算为不含税价再进行增值税销项税额的计算不含税销售额含税销售
知识点7:纳税义务发生时间3.纳税义务发生时间(1)采取直接收款方式销售货物不论货物是否发出均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天(3)采取赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天(4)采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天但生产销售生产工期超过
某大型商场增值税一般纳税人企业所得税实行查账征收方式假定每销售100元商品其平均商品成本为60元年末商场决定开展促销活动拟定满100送20即每销售100元商品送出20元的优惠具体方案有如下几种选择: 1顾客购物满100元商场送8折商业折扣的优惠 2顾客购物满100元商场赠送折扣券20元(不可兑换现金下次购物可代币结算) 3顾客购物满100元商场另行赠送价值20元礼品 4顾客购物满100元商
6 第二章增值税法本章考情分析在最近3年的考试中,增值税一章的平均分值约为15分,考虑有英文答题加分的因素,本章的分数经常突破20分,在《税法》科目中属于非常重要的一章。2014年教材新增了“营改增”的政策,使本章可考知识点增加且更加细碎。本章可命制各种题型,既可能单独出题,也可能与其他税种混合出题,尤其是计算分析、综合题型,在复习中应对此特别重视。2014年教材的主要变化1将大量的“营改增”政
第二章 增值税法一、单项选择题1单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是()。A继续生产增值税应税货物B集体福利C个人消费D无偿赠送给其他单位2根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。A融资性售后回租B不动产经营租赁服务C车辆停放服务D道路通行服务3下列各项中,适用17%的增值税税率的是()。A葡萄籽油B养猪
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