第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用二内部控制活动类指引(★★) 企业在改进和完善内部环境控制的同时还应对各项具体业务活动实施相应的控制控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6号至第14号内容依次为资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告等9个指引重点资金活动工程项目担保业务和业务外包(一)资金活动资金活动是指企业筹资投资和资金营
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用一内部环境类指引(二)发展战略发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施的长远发展目标与战略规划企业作为市场经济的主体要想求得长期生存和持续发展关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略1.制定与实施发展战略需的主要风险(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发
第七章 风险管理框架下的内部控制第四节 内部控制评价与审计一内部控制评价6.编报内部控制评价报告《企业内部控制评价指引》要求内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用二内部控制活动类指引(★★)(六)工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造安装活动1.工程项目需的主要风险(1)工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式决策不当盲目上马很可能导致难以实现预期效益或项目失败(2)如果项目招标暗箱操作存在商业贿赂则可能导致中标人实质上难以承担工程项目中标价格失实及相关人员涉案(3)如果工程造
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用三内部控制手段类指引(★★)控制手段类应用指引偏重于工具性质往往涉及企业整体业务或管理控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15号至第18号内容依次为全面预算合同管理内部信息传递和信息系统等四个指引应重点全面预算和信息系统(一)全面预算全面预算是企业对一定期间经营活动投资活动财务活动等作出的预算安排全面预算作为一种全方位全过程全
第七章 风险管理框架下的内部控制第二节 内部控制的要素三控制活动(★★★)(一)COSO《内部控制框架》关于控制活动要素的要求与原则COSO《内部控制框架》关于控制活动要素的要求为:控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险实现经营目标控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中它们包括诸如批准授权查证核对复核经营业绩资产保护和职责分工等活动根据
第七章 风险管理框架下的内部控制本章考情分析本章属于重点章应重点掌握的内容包括:(1)内部控制的要素(2)内部控制应用指引(包括18项指引)(3)内部控制自我评价(4)审计委员会在内部控制中的作用(5)风险管理内部控制治理三者的关系本章考试的题型主要客观题和简答题近3年平均分值为10分左右2015年重点COSO《内部控制框架》关于内部控制要素的要求与原则以及我国《企业内部控制基本规范》
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用一内部环境类指引(★★) 内部环境是企业实施内部控制的基础支配着企业全体员工的内控意识影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度认识和行为内部环境类指引包括《企业内部控制应用指引》第1号至第5号内容依次为组织架构发展战略人力资源企业文化和社会责任等5项指引应重点组织架构发展战略和人力资源(一)组织架构组织架构是企业按照国家有关法律法
第六章 风险管理框架下的内部控制一 、单项选择题1下列各项不属于我国内部控制要素的是( )。?A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通2根据COSO框架,授权审批控制属于内部控制要素中的( )。A控制活动B风险评估C信息与沟通D监控3下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是( )。A导致企业盲目发展?B丧失发展机遇C导致企业过度扩张D导致资源浪费4为了符合有关监管组织的独立性要求,某公
第六章 风险管理框架下的内部控制一 、单项选择题1下列各项不属于我国内部控制要素的是( )。?A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通2根据COSO框架,授权审批控制属于内部控制要素中的( )。A控制活动B风险评估C信息与沟通D监控3下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是( )。A导致企业盲目发展?B丧失发展机遇C导致企业过度扩张D导致资源浪费4为了符合有关
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