第 6页 共10页 第三节 土地增值税法【考点 4 】应纳税额的计算(一)增值额的确定计税依据土地增值额 = 不含增值税转让收入-扣除项目金额纳税人有下列情形之一的,按照房地产 评估价格 计算征收土地增值税: 1 隐瞒、虚报房地产成交价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。【例题 1 ?多选题】根据《土地增值税暂行条例》规定,下列情形中,应按照房
第 3页 共3页 第三节 土地增值税法【 考点 3 】 应税收入与扣除项目增值额 = 应税收入 - 扣除项目金额(一)应税收入1 转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益。从收入形式看,包括货币收入、实物收入和其他收入;2 营改增后,土地增值税的应税收入为 不含增值税收入 ;3 考试中需要:销售(含视同销售)比例影响扣除项目比例。(二)扣除项目销售新房及建筑物销售旧房及建筑物1 取得
第 PAGE 6页 共6页第三节 土地增值税法★【知识点六】房地产开发企业土地增值税清算项目具体规定清算单位( 1)以国家有关部门审批的房地产 开发项目 为单位进行清算( 2)对于分期开发的项目以 分期项目 为单位清算清算条件应进行清算的( 1)房地产开发项目全部竣工完成销售的( 2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的( 3)直接转让土地使用权的主管税务机关可以要求纳 税 人进行清算的( 1
第 PAGE 6页 共6页第三节 土地增值税法★【知识点六】房地产开发企业土地增值税清算项目具体规定清算单位( 1)以国家有关部门审批的房地产 开发项目 为单位进行清算( 2)对于分期开发的项目以 分期项目 为单位清算清算条件应进行清算的( 1)房地产开发项目全部竣工完成销售的( 2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的( 3)直接转让土地使用权的主管税务机关可以要求纳 税 人进行清算的( 1
税法(2020)考试辅导第十章++房产税法、契税法和土地增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第三节? 土地增值税法本节要掌握的知识点:1征税范围要达到的目的:(1)征收的标准。(2)应征、不征、免征的情形。2税率要达到的目的:要熟记四级超率累进税率表。3扣除项目要达到的目的:(1)新建房与存量房的区别。(2)房企与非房企的区别。(3)增
第 PAGE 3页 共3页(更多:)第三节 土地增值税法提出问题:1. 土地增值税的征收标准是什么哪些是应征不征免征2. 适用何种税率3. 计税依据是什么4. 新建房与存量房在扣除项目上的区别是什么5. 房企与非房企在扣除项目上的区别是什么6. 土地增值税的计算步骤是什么7. 土地增值税的清算:( 1)哪些是应当进行清算的哪些是可要求进行清算的( 2)哪些情况视同
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 专题五 ?土地增值税法第二部分:计算及综合题夺分攻略【子专题二】其他企业销售旧房(一)出题思路(二)真题演练(2015年考题改编)某工业企业2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得不含税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,
税法(2020)考试辅导第十章++房产税法、契税法和土地增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三节? 土地增值税法土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值收入的单位和个人征收的一种税。一、纳税义务人和征税范围★★★(一)纳税义务人土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入
税法(2020)考试辅导第十章++房产税法、契税法和土地增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三节? 土地增值税法五、房地产开发企业土地增值税清算★★★(一)土地增值税的清算单位1土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。2开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 专题五? 土地增值税法第一部分:考海导航1考情分析:土地增值税是考试中的重点税种,除单项选择题、多项选择题外,几乎每年都有计算问答题,一般分值5-8分左右,可和增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加结合出题,有一定的综合性。2考点经纬各类考点重要性排序及应对攻略类别具体说明应对
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